Списание денег по агентскому по агентскому договору

Списание денег по агентскому по агентскому договору

Комитент получает от комиссионера отдельно выписанные счет-фактуры по суммам, полученным от поставщика и по вознаграждению, начисленному в рамках договора. Дополнительно комитенту передается на хранение копия счет-фактуры, выставленного поставщиком комиссионеру. Ответы на вопросы по бухучету агентских договоров Вопрос № 1. Необходима ли доверенность агенту для проведения посреднических операций? Ведение агентских договоров по поручению принципала требует оформление доверенности. Для договоров комиссии при ведении операций от имени комиссионера необходимость в составлении доверенности отсутствует. Вопрос № 2. Насколько важны отчеты агента по выполненным обязательствам и указание на них в договоре? Наличие в агентском договоре пункта о необходимости представления отчетности является важным положением документа.

Агентский договор: учет у принципала и агента

Исключения из этого правила составляет реализация следующих освобожденных от налогообложения (п.2 ст.156 НК РФ) видов товаров (работ, услуг):

  • по сдаче в аренду помещений иностранным гражданам и аккредитованным в Российской Федерации организациям;
  • по реализации медицинских товаров по утвержденному правительством перечню (пп.1 п.2 ст.149 НК РФ);
  • по реализации похоронных принадлежностей (по утвержденному правительством перечню) и услуг с этим связанных (пп.8 п.2 ст.149 НК РФ);
  • по реализации изделий народных художественных промыслов (за исключением подакцизных товаров), образцы которых зарегистрированы в порядке, установленном правительством (пп.6 п.3 ст.149 НК РФ).

При расчете налога на прибыль из дохода агента (без НДС) вычитают расходы фирмы.

Как правильно сделать проводки по агентскому договору?

Такой документ принципал должен зарегистрировать в Книге покупок и журнале полученных счетов-фактур. а) принципал продает товары через агента Дебет 45 Кредит 41 – Товары переданы агенту на реализацию; Дебет 62 Кредит 90 – Отражена выручка от продажи товаров; Дебет 90 Кредит 68 – Начислен НДС от реализации; Дебет 90 Кредит 45 – Списана себестоимость реализованных товаров; Дебет 44 Кредит 76 с/сч «Расчеты с агентом» – Начислено агентское вознаграждение; Дебет 19 Кредит 76 с/сч «Расчеты с агентом» – Принят к вычету НДС по вознаграждению; Дебет 76 с/сч «Расчеты с агентом» Кредит 62 – Зачтена задолженность покупателей; Дебет 68 Кредит 19 – Принят НДС к вычету по агентскому вознаграждению; Дебет 51 Кредит 76 с/сч «Расчеты с агентом» – На расчетный счет получены деньги от продажи товаров.

Особенности агентского договора в бухгалтерском учете

Товарная накладная 51 62 Оплата реализованного товара покупателями 63 000 Банковская выписка 51 62 Авансы полученные Поступление авансов в счет будущих поставок 32 000 Банковская выписка 76/2 76/3 Предоставление отчета агента по реализованному и оплаченному товару 63 000 Отчет агента 76/4 90/1 Начисление агентского вознаграждения 4 410 Отчет агента 76/3 76/4 Удержание вознаграждения из выручки ООО «Плюс» 4 410 Отчет агента 90/3 68 НДС НДС от суммы вознаграждения 673 Отчет агента 90/2 26 Списание затрат агента за сентябрь 2015 230 Отчет агента 90/9 99 Отражена прибыть от посреднических операций 3 507 Отчет агента 76/3 51 Перечисление выручки ООО «Плюс» за вычетом вознаграждения 58 590 Платежное поручение При отражении проводок по договору, принципалу и агенту следует помнить о соблюдение всех необходимых требований к документам, на основании которых осуществляются такие операции.

Учет агентских договоров в «1с:бухгалтерии 8»

Дата учета доходов и расходов при кассовом методе Поступления средств от покупателя на расчетный счет агента вне зависимости от перечисления принципалу Поступления средств от покупателя на расчетный счет агента или принципала при устранении от расчетов агента Выручка для определения НДС Доходы, полученные от сделки Вознаграждение, полученное по договору Дата определения дохода Наиболее ранняя из дат – оплаты от покупателя или отгрузки, произведенной агентом Дата начисления вознаграждения или поступления оплаты от покупателя Вычет Сумма, полученная посредником в том случае, если он является плательщиком НДС по поставке и вознаграждению Сумма НДС по расходам, полученная от поставщиков для обслуживания обязательств (например, приобретения канцелярских товаров) Особо сложным в налогообложении сделок по договорам комиссии является оформление счет-фактур на вычет НДС.

Проводки по агентскому договору — как ведут учет принципал и агент

Получен аванс по агентскому договору; Дебет 76 Кредит 68 – Начислен НДС с аванса по агентскому вознаграждению (с суммы аванса); Дебет 60 Кредит 51 – Оплачены товары поставщику; Дебет 002 – Оприходованы товары, приобретенные для принципала; Дебет 76 «Расчеты с принципалом» Кредит 60 – Отражена задолженность за приобретенные товары; Кредит 002 – Переданы принципалу приобретенные товары; Дебет 62 Кредит 90 – Начислено агентское вознаграждение; Дебет 90 Кредит 68 – Начислен НДС с агентского вознаграждения; Дебет 62с/сч аванс по вознаграждению Кредит 62 – Зачтен аванс по агентскому вознаграждению; Дебет 68 Кредит 76 – Принят к вычету НДС, начисленный с аванса по агентскому вознаграждению; Дебет 76 «Расчеты с принципалом» Кредит 51 – Возвращены принципалу неизрасходованные средства; Дебет 51 Кредит 76 «Расчеты с принципалом» – Получена на расчетный счет компенсация расходов.

Бухгалтерский учет агентского договора

Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты. О бухучете по агентскому договору у агента и принципала расскажем в нашей консультации. Бухгалтерские проводки у принципала Рассмотрим порядок бухгалтерского учета по агентскому договору в случае приобретения товара через агента. Сразу отметим, что порядок бухучета у принципала в целом аналогичен порядку приобретения товаров напрямую у поставщика.
Однако учитывая, что принципал взаимодействует с поставщиком через посредника, то и взаимоотношения по приобретению товара у него отражаются не через счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», а на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», к которому открывается субсчет «Расчеты по агентскому договору» Операция Дебет счета Кредит счета Перечислены денежные средства для исполнения агентского договора 76, субсчет «Расчеты по агентскому договору» 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др.

На что можно списать деньги по агентскому договору

Философия Вакансии Контакты Новый сайт. Все услуги Структурирование бизнеса Защита активов Банкротство Корпоративные конфликты Налоговые споры. Бизнес-курс Календарь семинаров. О компании. Гид по обвинениям в дроблении бизнеса.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Требование предоставления агентского договора между ТРАСТ и Национальная Служба Взыскания

Агентский договор: особый учет

Агентский договор с иностранной компанией: особенности уплаты НДС. Сущность агентского посреднического договора сводится к наличию между 2 сторонами сделки продавцом и покупателем третьего лица посредника , в роли которого могут выступать:.

Образец договора см. Деятельность посредника заключается в осуществлении от своего имени или от имени поручителя комитента, принципала, доверителя юридически значимых действий, приводящих к возникновению последствий этих действий у поручителя. Несмотря на то что в ГК РФ гл. При заключении агентских договоров бухгалтерский учет следует организовывать с помощью проводок через счет 76 с детализацией видов расчетов по аналитике. Доходы посредника в зависимости от учетной политики могут формироваться как на счете 90, так и Действуя от имени поручителя, агент, по существу, оказывает ему услугу по поиску покупателя.

Когда агент действует от своего имени, документы для покупателя оформляет он сам и все расчеты проходят через него.

Однако полученный для продажи товар остается собственностью поручителя. Поступающие от покупателя денежные средства также являются средствами поручителя. Вознаграждение, предназначенное ему, агент, как правило, удерживает из полученной от покупателя суммы, прежде чем перечислить ее поручителю. Как правильно перевыставить счета-фактуры по агентскому договору читайте здесь. Через проводки по счету 76 формируется доход посредника и сумма, предназначенная к перечислению поручителю:.

У поручителя проводки по продаже и учету затрат будут такими же, как при реализации от его имени, с той только разницей, что величина отгрузки будет соответствовать указанной в документах, составленных на имя покупателя посредником, исчезнет проводка по оплате посреднику и появятся дополнительные проводки по учету отгрузки и оплаты от покупателя:. Если агент действует от имени покупателя, он фактически оказывает ему услугу по поиску поставщика.

Документы продавец оформит сразу на поручителя, а услуги посредника покупатель возьмет в затраты:. У агента в такой ситуации проводки по отражению дохода будут такими же, как при его привлечении к продажам от имени поручителя. Агент, действующий при закупках от своего имени, получит документы на приобретение, оформленные на себя. Однако его собственностью ни приобретенный товар, ни средства, которые он получит от поручителя для оплаты покупки, не будут.

В балансе покупка будет показана им по полной стоимости приобретения в корреспонденции счета расчетов с поставщиком со счетом учета расчетов с поручителем: Дт 76 Кт Вознаграждение посредника и суммы, подлежащие возмещению ему поручителем, сформируются следующим образом:. У поручителя проводки по покупке и учету затрат будут такими же, как при приобретении от его имени, с той только разницей, что величина покупки будет соответствовать указанной в документах, составленных на имя посредника продавцом, и расчеты за приобретение пройдут не напрямую с поставщиком, а через посредника:.

Когда российская организация заключает агентский договор с иностранной компанией, НДС ей придется платить, если посреднические услуги оказаны на территории РФ. На этот счет есть отдельное письмо Минфина РФ от Суть разъяснений финансового ведомства такова: посреднические услуги в рамках подобных соглашений считаются реализованными в том месте, где осуществляет деятельность компания, их оказывающая. В приведенном случае услуги оказывает российская организация в нашей стране, и именно здесь следует применять НДС по процентной ставке.

Бухгалтерский учет агентских договоров имеет свою специфику и различается в зависимости от того, участвует посредник в расчетах или нет. Средства и имущество, поступающие к посреднику в связи с исполнением поручения, не учитываются им в балансе и не становятся его доходом. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК.

Присоединяйтесь к нам в соц. Агентские договоры бухгалтерский учет в части доходов и расходов обязывает отражать с определенными особенностями, обусловленными самой сущностью этого вида договоров. Рассмотрим их в нашей статье. Существуют две основные схемы действий, проходящих через посредника: продажи; покупки. Учет продаж через агента Действуя от имени поручителя, агент, по существу, оказывает ему услугу по поиску покупателя.

У агента в этом случае в учете: отразится доход по оказанным услугам: Дт 76 Кт 90; выделится НДС: Дт 90 Кт 68; будут учтены возмещаемые затраты по оказанию услуг: Дт 76 Кт 60; поступят деньги от поручителя за услугу и в возмещение затрат: Дт 51 Кт Для таких агентских договоров бухгалтерский учет организуется по следующим правилам: поступление товара, предназначенного для продажи, у агента отразится за балансом проводкой: Дт ; отгрузка будет показана им по полной продажной стоимости в корреспонденции счета расчетов с покупателем со счетом учета расчетов с поручителем: Дт 62 Кт 76; одновременно товар спишется с забалансового счета: Кт ; деньги, поступившие от покупателя, учитывают в обычном порядке в т.

Причем обязанность начислить НДС с поступивших от покупателя авансов ложится на поручителя. Через проводки по счету 76 формируется доход посредника и сумма, предназначенная к перечислению поручителю: учитывается вознаграждение посредника: Дт 76 Кт 90; начисляется НДС на вознаграждение: Дт 90 Кт 68; отражаются возмещаемые поручителем затраты посредника: Дт 76 Кт 60; итоговая сумма долга перед поручителем перечисляется ему: Дт 76 Кт Учет закупок через агента Если агент действует от имени покупателя, он фактически оказывает ему услугу по поиску поставщика.

Документы продавец оформит сразу на поручителя, а услуги посредника покупатель возьмет в затраты: получен товар работы, услуги : Дт 10 20, 23, 25, 26, 41, 44 Кт 60; выделен и принят к вычету НДС по покупке: Дт 19 Кт 60; Дт 68 Кт 19; приняты в затраты услуги агента и возмещаемые ему расходы: Дт 10 15, 20, 23, 25, 26, 41, 44 Кт 76; выделен и принят к вычету НДС с услуг агента и возмещаемых ему расходов: Дт 19 Кт 76; Дт 68 Кт 19; осуществлены расчеты с агентом: Дт 76 Кт Купленный агентом для поручителя товар отразится за балансом: Дт Деньги, поступившие от поручителя и перечисленные поставщику, будут учтены в проводках: Дт 51 Кт 76; Дт 60 Кт При передаче товара поручителю он спишется с забалансового счета: Кт Вознаграждение посредника и суммы, подлежащие возмещению ему поручителем, сформируются следующим образом: учитывается вознаграждение посредника: Дт 76 Кт 90; начисляется НДС на вознаграждение: Дт 90 Кт 68; отражаются возмещаемые поручителем затраты посредника: Дт 76 Кт 60; поступают средства от поручителя в оплату вознаграждения и возмещаемых расходов если они изначально не были получены в объеме большем, чем нужно было оплатить поставщику : Дт 51 Кт У поручителя проводки по покупке и учету затрат будут такими же, как при приобретении от его имени, с той только разницей, что величина покупки будет соответствовать указанной в документах, составленных на имя посредника продавцом, и расчеты за приобретение пройдут не напрямую с поставщиком, а через посредника: получен товар работы, услуги : Дт 10 20, 23, 25, 26, 41, 44 Кт 76; выделен и принят к вычету НДС по покупке: Дт 19 Кт 76; Дт 68 Кт Итоги Бухгалтерский учет агентских договоров имеет свою специфику и различается в зависимости от того, участвует посредник в расчетах или нет.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваш вопрос.

Спорные расходы и доходы «упрощенца»

Могут быть такие варианты:. Шаблон отчёта агента. Введите свой e-mail, если хотите получить ответ. Войти в систему Возможности Цены Регистрация бизнеса. Справочная Блог. Все статьи по теме. Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно.

Агентский договор: что по чем?

Эльба Вопрос-ответ официальные ответы и отзывы. На дату оплаты товаров Клиентом отражаем доход в УСН в сумме вознаграждения. На дату перечисления платежа клиентом отражаем поступление оплаты, в налогах не учитываем. На дату поступления Агенту вознаграждения от Принципала отражаем доход в виде агентского вознаграждения. Если сумма вознаграждения удерживается Агентом сразу, при этом, сумма агентского НЕ зафиксирована в агентском договоре. На дату оплаты товаров Клиентом доход в УСН отражается в полной сумме, поступившей от клиента. На дату утверждения отчета агента в КУДиР делается сторнирующая исправляющая запись дохода или акта на сумму, не являющуюся агентским вознаграждением, со знаком минус. Выплата вашему принципалу за поставленные товары: Списание — Выплата по агентскому договору. В контрагенте выбрать принципала. В сумме указать сумму полученных денежных средств от клиента, за вычетом агентского вознаграждения.

Проводки по агентскому договору в 1С

Агентский договор с иностранной компанией: особенности уплаты НДС. Сущность агентского посреднического договора сводится к наличию между 2 сторонами сделки продавцом и покупателем третьего лица посредника , в роли которого могут выступать:. Образец договора см. Деятельность посредника заключается в осуществлении от своего имени или от имени поручителя комитента, принципала, доверителя юридически значимых действий, приводящих к возникновению последствий этих действий у поручителя. Несмотря на то что в ГК РФ гл.

Агентские договоры: как агенту платить налоги с продажи товаров и услуг принципала

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Агентский договор: учет у принципала и агента

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Если из денег, полученных на исполнение агентского договора, нельзя сразу выделить вознаграждение, то всю сумму включают в доход. Например, если затраты несут за фирму третьи лица. В этой статье мы подробно рассмотрим такие ситуации. Нередко компании в отсутствие денег или для оптимизации расчетов используют такую практику, как письмо контрагенту с просьбой перечислить деньги третьему лицу в счет погашения задолженности. Таким образом фирма убивает двух зайцев: и дебиторку закрывает, и по кредиторке рассчитывается.

Как в Эльбе

Независимо от того, действует агент от своего имени или от имени принципала, он совершает операции за счет принципала. Право собственности на реализуемый товар работу, услугу агенту не принадлежит. Обязательным условием любого агентского договора является его возмездность, то есть получение агентом за свои услуги вознаграждения. Учитывая наличие вариативности, обратите внимание, что порядок учета должен быть закреплен учетной политикой.

Налоговый и бухгалтерский учет агентских договоров. Учет комиссионного вознаграждения

Агентский договор заключается между принципалом и агентом, обязывающего за вознаграждение и по поручению другой стороны или от своего имени совершать юридически значимые действия. Договор имеет срочный или бессрочный период действия. Посредническое соглашение оформляется в форме договора поручения или комиссии. Для правильной постановки и реализации учета операций необходимо знать правовую основу посреднических договоров. В статье ниже разберем как осуществляется налоговый и бухучет агентских договоров (учет комиссионного вознаграждения).

Положения агентского договора

Договор заключается в письменной форме с включением обязательных условий, определяющие основные моменты ведения учета. В документе указываются:

  • Круг юридических действий агента. Договор, не содержащий предмета, может быть признан ничтожным. Указывается перечень допустимых сделок и ограничения по ним (прием платежей, предъявление претензий и прочее).
  • Лицо, от имени которого будет действовать посредник (собственное или принципала).
  • Размер оплаты, устанавливаемый в фиксированной сумме или процентном отношении к выбранному показателю.
  • Расходы агента, компенсируемые в рамках договора.
  • Сроки предоставления отчета о выполненных обязательствах. Отсутствие указания на периодичность отчетности агента позволяет предоставить данные по мере совершения сделок или окончания действия договора.

В стандартном варианте в составе отчетности представляется перечень произведенных агентом расходов.В составе дополнительных условий указываются условия расторжения и возможность переуступки прав в форме субагентского договора.

Особенности учета у агента

Поступления посреднику от партнеров и имущество, полученное для выполнения обязательств, не являются доходами агента. В расчетах по основным суммам договора агент может участвовать или расчеты производятся напрямую от третьих лиц. Порядок проведения расчетов устанавливается договором.

Учет операций у агента осуществляется на счете 76, к которому открываются субсчета с присвоением нумерации в порядке, удобном для ведения учета:

  • 76/1 «Расчеты по обязательствам» для учета поступлений и переводов в рамках посреднического договора.
  • 76/2 «Расчеты по вознаграждению» для учета начисленных и перечисленных сумм вознаграждений.
  • 76/3 «Расчеты по компенсации расходов» для ведения операций по учету расходов агента, связанных с исполнением обязательств.

Если посредники в рамках агентских договоров должны учитывать операции по поставкам ТМЦ, для учета материальных ценностей используется счет 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение». Ценности, полученные агентом, не становятся собственностью посредника и продолжают принадлежать принципалу. В ряде случаев факт поступления на хранение оформляется отдельным договором со страховкой и назначением платы.

Проводки, используемые агентом

Рассмотрим ряд проводок, сопровождающих приобретение товара по посредническому договору.

Корреспонденция счетов

Отражение операций

Вознаграждение может не перечисляться отдельным поручением, а удерживается агентом из сумм авансового платежа принципала. Право закрепляется в договоре (см. → Образец заполнения агентского договора 2019)

Рассмотрим пример получения вознаграждения удержанием. Предприятие ООО «Книжник» является принципалом по отношению к ООО «Техник». В рамках заключенного договора вознаграждение за посредническое приобретение товара удерживается из аванса, перечисленного агенту.В учете ООО «Техник» использует субсчета 76/1 для расчетов с принципалом и 76/2 для учета вознаграждения. По условиям договора предприятие-агент получило аванс в размере 100 000 рублей. Сумма вознаграждения по итогам исполнения обязательств определена в размере 15%.

В учете ООО «Техник» отражаются проводки:

  • Дт 51 Кт 76/1 – на сумму 100 000 рублей полученного аванса.
  • Дт 60 Кт 51 – на сумму 85 000 рублей, перечисленных за поставку товара.
  • Дт 76/1 Кт 60 – обязательство поставщика погашено на сумму 85 000 рублей.
  • Дт 002 – определен на хранение товар, полученный от поставщика.
  • Дт 76/1 Кт 76/2 – на сумму 15 000 рублей вознаграждения.
  • Дт 76/2 Кт 90/1 – отражен полученный доход.

С суммы вознаграждения начисляется НДС и определяется финансовый результат.

Особенности учета у принципала

Оформление операций принципала зависит от данных отчетов агента. Выручкой принципала служит весь полученный от сделки доход. Расходная часть состоит из сумм, оплаченных за получение товара и вознаграждения агенту. Предприятия используют счет 76 и субсчета, аналогичные открытым агентом. Нумерация субсчетов указана приблизительно, присвоение номера осуществляет учетный работник.

В расчетах по НДС принципал является владельцем сделки и использует в полном объеме суммы налога от поставщика и агента к вычету. Обязанность по уплате НДС возникает при начислении выручки по отчету агента или поступлении от покупателя (включая авансы полученные). Читайте так же статью: → кто такой налоговый агент по НДС?

Проводки, применяемые в учете принципала

В отличие от агента в учете у принципала поступления от агентов являются выручкой от ведения обычных видов деятельности. Применяемые счета учета зависят от назначения посреднического договора, участия агента в расчетах.

В учете у принципала по посредническому договору на реализацию товара при прямых расчетах с покупателем используют проводки:

  • Дт 62 Кт 90/1 – учет поступления по отчету агента с одновременным начислением НДС (Дт 90/3 Кт 68).
  • Дт 90/2 Кт 20 (44) – списаны затраты (себестоимость приобретения товаров) реализации посреднического договора.
  • Дт 20 (44) Кт 76 – отражено вознаграждение агента.
  • Дт 90/2 Кт 20 (44) – списаны расходы по вознаграждению агента.
  • Дт 76 Кт 51 – перечислено вознаграждение агенту.

Дополнительно учитывается НДС к вычету по счет-фактурам от поставщика и агента.

Учет операций в рамках договора комиссии

Договор комиссии является разновидностью агентского договора, при котором комитент поручает комиссионеру проводить сделки от своего имени. При договоре комиссии право собственности на ТМЦ, используемые в рамках сделки, не переходит к агенту (комиссионеру) и остается у комитента. Товарный учет производится с использованием счета 004 «Товары, принятые на комиссию».

Комиссионер несет ответственность по сделкам, осуществляемых с третьими лицами от своего имени, кроме случаев вины партнеров. Документы, выписываемые в рамках сделки, оформляются от имени комиссионера.Расходы, связанные с реализацией посреднических услуг, оплачиваются комитентом в рамках затрат, определенных договором. При отсутствии в соглашении ссылки на порядок на компенсацию расходов затраты покрываются комиссионером из средств, полученных от принципала.

Практическое оформление операций комиссии

Рассмотрим пример оформления операций в рамках договора комиссии. Предприятие ООО «Контент» поручило компании ООО «Транзит» в рамках агентского договора реализовать товары на сумму 125 000 рублей с вознаграждением в размере 10% от оборота. Расходы по сделке покрываются комитентом из сумм вознаграждения, полученного в рамках договора. Для простоты отражения операций в примере разбивка по субсчетам счета 76 не производится. В учете комиссионера производится учет операций:

  • Дт 04 – 125 000 рублей – на склад ООО «Транзит» поступили товары от ООО «Контент».
  • Кт 04 – 125 000 рублей – произведена отгрузка комиссионных товаров покупателю.
  • Дт 62/3 Кт 76 – 125 000 рублей – отражена задолженность покупателя перед агентом.
  • Дт26 Кт 70, (69, 10 и других счетов затрат) – 5 000 рублей – учтены расходы по операции.
  • Дт51 Кт62/3 – 125 000 рублей – погашен долг покупателя.
  • Дт76Кт 90/1 – 12 500 рублей – начислено вознаграждение.
  • Дт76 Кт 51 –112 500 рублей – перечислены средства комитенту за вычетом вознаграждения.
  • Дт90/2 Кт 26 – 5 000 рублей – списаны расходы за счет средств вознаграждения комиссионера.

По итогам операции определяется финансовый результат. Вознаграждение комиссионера является объектом налогообложения НДС.

Налогообложение поступлений по договору комиссии

Комитент и комиссионер используют различные базы для налогообложения прибыли и НДС. При расчете налога на прибыль учитываются расходы, экономически оправданные и документально подтвержденные.

Агентские договоры: как принципалу платить налоги при покупке товаров или услуг через агента

Агента для покупки товаров или услуг нанимают, чтобы сэкономить время, а в некоторых случаях и деньги. Чаще всего такие сделки встречаются в рекламной сфере, когда вы заказываете размещение рекламы в интернете, на радио, телевидении и т.д. Рекламное агентство выступает как посредник, договаривается об условиях размещения рекламы и занимается остальной работой по сделке. Вы платите ему вознаграждение и перечисляете деньги на оплату рекламы.

Ещё один распространённый вариант — закупка товаров. Например, вам нужно заказать небольшое количество товара, а большая партия стоит гораздо дешевле. Вы находите посредника, платите ему вознаграждение, и он покупает для вас нужный товар.

Как учесть затраты на покупку на УСН «Доходы минус расходы»

Чтобы не возникло проблем с налоговой, важно учесть расход в налоге УСН на правильную дату. Это зависит от того, что именно вы покупаете.

Как учесть агентское вознаграждение на УСН «Доходы минус расходы»

Кроме стоимости товаров или услуг вы можете учесть в расходах УСН агентское вознаграждение.

Если вы перечислили вознаграждение после того, как подписали отчёт агента, учитывайте его в расходах для УСН в день выплаты.

Если вы заплатили агенту вознаграждение до оформления отчёта агента, учитывайте его в расходах на дату отчёта агента.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Какие документы оформить

Когда агент работает от вашего имени, во всех документах вы будете фигурировать как покупатель. Чтобы агент мог подписывать договор с продавцом, акты или накладные, оформите на него доверенность. Потом эти документы агент передаст вам.

Если агент работает от своего имени, то вас в сделке между ним и продавцом не будет, и доверенность не понадобится. Акты/накладные агент оставит себе, и передаст вам купленный товар по акту приёма-передачи.

По итогам работы агент передаст вам отчёт о работе. Сделайте шаблон отчёта приложением к договору, чтобы агент отчитался перед вами по этой форме. Так вы будете уверены, что он не пропустит важные сведения, и не придётся просить его переделать отчёт. Утвердите отчёт и передайте подписанный экземпляр агенту в течение 30 дней, если договором не установили другой срок.

Как учесть такую покупку в Эльбе

1. Отразите перечисление денег агенту в разделе «Деньги»: списание с типом «Выплаты по агентскому договору». В расходах для расчёта УСН эта сумма пока не учитывается.

2. Отразите в расходах для расчёта УСН вознаграждение агента. Если перечислили его после утверждения отчёта агента, создайте в «Деньгах» списание с типом «Оплата товаров и услуг». Если перечислили вознаграждение до утверждения отчёта агента, создайте списание по типу «Прочее» на дату отчёта.

3. Отразите расходы на товар или услугу в налоге УСН через списание по типу «Прочее». Дату расхода определяйте по перечисленным выше правилам.

4. Отразите товар на складе. Если поставщик выставил накладную на ваше имя, добавьте её во «Входящие документы». Если накладной нет, оформляем товар по акту приёмки от агента — «Товары», «Добавить», «По акту приёмки».

Если вы купили через агента услугу, и исполнитель услуги выставил акт на ваше имя, добавьте его во «Входящие документы». Если акта от исполнителя нет, ничего добавлять не нужно.

5* — дополнительный шаг для ООО. При подготовке бухотчётности за год спишите задолженность агента перед вами бухсправкой с типом «Другое», Дебет 99 Кредит 76. Сумма — агентское вознаграждение, дата — когда подписали отчёт агента.

Если добавляли акт/накладную от продавца, создайте бухсправку с типом «Другое», Дебет 60 Кредит 76. Сумма — стоимость купленного товара/услуги без учёта агентского вознаграждения. Дата — когда подписали отчёт агента.

Ссылка на основную публикацию