Налоговые льготы в Сколково в 2020 году

Льготы для резидентов Сколково

Каждый участник инновационного проекта Сколково в Санкт-Петербурге с документально подтвержденным статусом может реализовать свое право на на льготы по оплате ряда налогов. Для этого необходимо заявить о своем желании в контролирующие органы.

Особая льготная политика в отношении участников проекта Сколково распространяется на:

  • НДС;
  • налог на прибыль;
  • налог на имущество;
  • страховые взносы;
  • таможенные платежи.

Возможность использования всех вышеназванных льгот регулируется общей системой налогообложения компании. В случае, если компания ее не применяет, льготные преимущества не действуют.

Льгота по НДС Льготное налогообложение для участников центра в отношении НДС предусмотрено по истечении 10-летнего срока нахождения в данном статусе. В то время как стандартная ставка НДС в нашей стране составляет 20%, резидентам Фонда предоставляется право на полное освобождение от уплаты, за исключением только «ввозного» налога.

Воспользоваться льготой можно уже с первого числа месяца, последующего за месяцем получения статуса участника проекта Сколково. Однако существует два условия, когда права на использование льготы по НДС не возникает. К ним относится потеря статуса участника и превышение годоовго дохода предприятия до 300 млн. рублей при накопленной выручке в 1 млрд.руб.

Льгота по налогу на прибыль организаций Находясь в статусе резидента фонда в течение 10 лет, вы получаете право не уплачивать налог на прибыль вашей организации. При этом финансовый оборот компании не должен превышать более 1 млрд. руб. в год. Таким образом, вы получаете возможность вкладывать сэкономленные средства (20%) в развитие бизнеса.

Чтобы получить данный налог, необходимо заявить свои права в налоговую инспекцию, а также подтвердить финансовые результаты.

Льгота по налогу на имущество Помимо льготы на прибыль организации, резиденты Сколково вправе освободиться и от налога на имущества – как движимого, так и недвижимого. В это право можно вступить по истечению 10-летнего срока нахождения в данном статусе.

В данном случае даже не требуется заявлять о своем желании на получение льготы в налоговую инспекцию.

Страховые взносы Пониженные тарифы на страховые взносы являются еще одной весомой привилегией участников инновационного проекта Сколково.

При стандартной ставке 30%, уплачиваемой всеми организациями, резиденты фонда получают следующие послабления:

  • обязательное пенсионное страхование – 14%.
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0%.
  • на обязательное медицинское страхование – 0 %.

Таможенные платежи Резидент Сколково получает право пользования таможенными пошлинами при ввозе товаров, используемых в научно-исследовательской и инновационной деятельности. Применяться данное оборудование может исключительно на территории инновационного центра (при условии пользования услугами таможенно-финансовой компании (ТФК) компании Сколково).

Вывод Благодаря появлению в Санкт-Петербурге регионального оператора Сколково в лице предприятия «ЛЕНПОЛИГРАФМАШ», у инновационных компаний теперь есть возможность получить множество льгот, направленных на их поддержку и стимулирующих их развитие. Статус резидента Сколково — это уникальная возможность упростить жизнь вашему проекту как на начальных стадиях его развития, так и в долгосрочной перспективе. Чтобы подать заявку на статус резидента Сколково, нужно заполнить специальную электронную форму в специальном разделе сайта. Личное присутствие не требуется.

О фонде Уникальный для России инновационный центр «Сколково» стимулирует и поддерживает процесс развития инноваций. Фонд создает благоприятную среду для предприятий в сфере высокотехнологичного инновационного развития, всячески способствуя внедрению новейших разработок и исследований.

Другие публикации и новости по теме:

Льготы по уплате налогов в Сколково

Сколково называют московским научно-инновационным Центром (Российской Кремниевой долиной). Государством определены для Управляющих и иных компаний, находящихся на территории комплекса специальные налоговые льготы в Сколково.

Чтобы без проблем оформить привилегии по налогообложению, необходимо заранее знать о видах предоставляемых льгот, порядке их получения, пакете бумаг, который следует предъявлять для пользования скидками.

Кто может получить

Центр «Сколково» в качестве особого территориального образования располагается за пределами МКАД. Как проект он был реализован на основании закона №244-ФЗ и № 243-ФЗ от 28.09.2010г. Территория застроена объектами, создающими в целом научно-технологический комплекс.

В нем проживают и трудятся ведущие специалисты, ученые разных приоритетных областей по научным разработкам и их коммерциализации.

По проекту предусмотрено наличие в штате 50 000 человек, которым дозволено проживать и трудиться на территории размером 2,5 млн. м.кв.

Юридические лица, компании-участники проекта должны зарегистрироваться и стать резидентами. Налогообложение производится с компаний-резидентов, которые платят пошлину по упрощенной системе (УСН).

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Льготирование по налогам предусмотрено только для тех предприятий, которые стали участниками проекта «Сколково», и одновременно с этим – используют общую систему налогообложения (ОСНО).

На преференции могут претендовать:

Пояснения

  1. Управляющие и партнерские компании, подразделения, размещённые и функционирующие по правилам проекта на территории инновационного Центра.
  2. Предприятия, организации, формирования, ставшие резидентами Сколково.

Тем предприятиям, что ведут деятельность в Сколково по УСН (упрощенной системе налогообложения), льготы не предусмотрены.

Какие предоставляются для резидентов

Предприятия в Сколково, ставшие резидентами научно-инновационного образования и зарегистрированные в ФНС как плательщики по системе ОСНО, на 10 лет освобождены от уплаты следующих налогов:

  • НДС;
  • по прибыли;
  • имущественные по недвижимости (напр., строения, земля);
  • страховых взносов – в ПФР, государственные социальные или медицинские учреждения.

Полный список льготы приведен в таблице:

  1. Необходимо ежегодно подтверждать допуск к льготированию.
  2. Составление счетов-фактур обязательно. В графе 7-8 указывается запись «Без НДС».
  3. От сдачи деклараций такие агенты не освобождаются.
  4. Страховые взносы уплачиваются по сниженным тарифам, начиная с 1-го месяца после того, как был получен статус участника проекта.
  1. Ограничения по выручке за 12 месяцев – не более 1 млрд. руб.
  2. Лимит по годовой прибыли – не выше 300 млн. руб.
  3. Соблюдать срок льготирования – 10 лет.
  4. В общем порядке вести бухгалтерию по счетам-фактурам и сдавать декларацию с пометками «Без НДС».
  • некоторые виды деятельности;
  • амортизации по основным средствам.
  • 1,5 (на 50% больше можно вычитать из прибыли, чем было затрачено по факту);
  • 3.

Если участник-компания превысил установленную норму годовой прибыли (свыше 300 млн. руб.), тогда послабления в отношении НДС аннулируется автоматически. Точно также поступает государство и с теми, у кого величина выручки за 12 месяцев получается свыше 1 млрд. руб.

Эти агенты обязательно будут кроме налога еще уплачивать пени за образовавшуюся задолженность. Неустойка начисляется за период, когда случилась фактическая утрата статуса (прибыль по размеру была превышена), но агент все равно не платил.

Процедура оформления

Чтобы предприятие могло пользоваться налоговыми послаблениями в законном порядке, необходимо пройти следующую процедуру оформления:

  1. Стать резидентом в инновационном, научном и коммерческом Центре Сколково.
  2. Для этого регистрация проводится через Управляющую компанию комплекса.
  3. После получения статусных бумаг, которые удостоверяют правомерное участие в деятельности Центра, можно уже готовить бумаги в государственную организацию ФНС (Федеральную налоговую службу).
  4. Налоговая инстанция должна быть поставлена в известность о праве получения налоговых привилегий компании-участницы проекта не путем подачи заявления, а путём подачи письменного уведомления.
  5. Подать такое уведомление агенту следует не позже 20-го числа того месяца, который следует за месяцем, в котором юридически возникло право налогового освобождения.

Форма бланка уведомления о наличии права льготирования по налогам, предусмотренных государством для участников-предприятий НИЦ (научно-инновационного центра), утверждалась Приказом Министерства финансов РФ №196н от 30.12.2010г.

Необходимые документы

Пакет бумаг для получения льготного статуса (или его продления) всегда подается одинаковый. Разница может быть только в индивидуальных случаях, когда налоговая инспекция затребует дополнительные документальные подтверждения.

Пакет может принести в налоговую службу представитель компании-участника проекта. А можно его направить по обыкновенной почте (Почтой России, заказным письмом), если обстоятельства соответствуют тому, что указано в пунктах Налогового Кодекса 4, 6 ст.246.1.

Вот какие документы должны быть собраны и поданы в органы ФНС юридическими лицами Сколково:

  • уведомление в письменной форме для налоговой инстанции о том, что налогоплательщик имеет право воспользоваться 100% скидкой;
  • бумаги, подтверждающие статус резидента Сколково;
  • финансовые отчёты;
  • выписки из книги доходов/расходов (п.5 ст.145.1 НК РФ);
  • доверенность уполномоченного представлять юридические интересы резидента, заверенная через нотариуса.

Функция выписки из расчетно-доходных книг, в данном случае, заключается в следующем:

  1. Отчитаться по прибылям и убыткам.
  2. Показать, что годовая выручка не была превышена установленной нормы (1 млрд. руб.).
  3. В документе должно отражаться главное – полное название организации, его реквизиты налогоплательщика (ИНН, КПП, адрес, год образования), общая доходная сумма за 12 месяцев (сюда же входит и выручка, которая исчислялась на основании статей 249, 273 НК РФ).

Такая выписка составляться может в свободной форме, у налоговой инстанции нет особых требований к структуре текста и таблиц. Важно содержание и смысл. А также соответствие реальной деятельности, которая подтверждается попутно другими документами.

Захотят посмотреть кассовую книгу, договора, заключаемые с партнерами и другие бумаги. В редких случаях могут устраиваться проверки бухгалтерских и юридических баз данных предприятия- участника НИЦ, чтобы налоговая служба могла убедиться окончательно в полноценном праве предоставления 100% льготы.

Но если срок льготирования заканчивается, и участник проекта отказывается его продлевать, тогда он сможет в любое другое время возобновить привилегии.

Как только резидент утрачивает свой статус, дающий привилегии не платить проценты со стоимости приобретенного имущества, прибыли и прочего, сразу же льготы для него отменяются. То же самое касается и истечения срока действия льготы. По прошествии 10 лет она прекращается.

Видео по теме:

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Воробьевы горы станут технологической долиной

Первая российская технологическая долина будет создана на базе МГУ и под эгидой Минэкономики: вчера премьер-министр Дмитрий Медведев подписал постановление об образовании инновационного научно-технологического центра (ИНТЦ) «Воробьевы горы». Задачей долин, которые далее будут создаваться вокруг действующих научных центров, названо обеспечение масштабного научно-технологического прорыва. Ради этого их будущим участникам обещаны специальные правовые режимы и налоговые льготы, аналогичные сколковским.

Инновационный научно-технологический центр «Воробьевы горы» станет первой российской технологической долиной. Направления его будущей деятельности весьма разнообразны — от биомедицины, фармацевтики и медико-биологических исследований до нанотехнологий для новых материалов, наномашиностроения, робототехники и технологий специального назначения. Основная цель проекта — разработка и внедрение востребованных бизнесом технологий, а также привлечение высококвалифицированных кадров, пояснила “Ъ” замглавы Минэкономики Оксана Тарасенко. В ведомстве подчеркивают, что ИНТЦ — не инфраструктурный проект. «Создание технодолины направлено на обеспечение синхронизации усилий науки, образования и бизнеса, а также поможет в реализации нацпроектов»,— говорит замминистра. По ее словам, следующие шаги — привлечение инвесторов и якорных резидентов, а также разработка плана перспективного развития территории.

«Воробьевы горы» в соответствии с законом «Об инновационных научно-технологических центрах» получат особый правовой режим. На центр не будут распространяться нормы градостроительного регулирования, запрещено резервирование и изъятие земель для госнужд, отсутствуют ограничения на привлечение иностранной рабочей силы. Под строительство ИНТЦ из федеральной собственности Фонду развития Московского университета передадут пустующие 17,6 га в районе Ломоносовского проспекта. Кадастровая стоимость этих земель — 11,75 млрд руб. Управляющей компанией центра станет создаваемое акционерное общество, 30% акций которого будут переданы правительству Москвы.

Как Минэкономики презентовало Белому дому проект размножения инновационных компаний

Город будет финансировать создание и деятельность центра, часть средств может выделить федеральный бюджет — изыскать деньги поручено Минэкономики и Минфину. Белый дом также рекомендует подключиться к процессу госкомпаниям и госкорпорациям, занимающимся высокими технологиями. «Особенностью формата ИНТЦ является его кооперативный характер, необходимо набрать минимум 20 индустриальных партнеров и инвесторов, готовых соинвестировать в развитие инфраструктуры центра»,— пояснил глава центра «Российская кластерная обсерватория» Евгений Куценко. Участникам ИНТЦ обещаны налоговые льготы — по аналогии со «Сколково». По словам Евгения Куценко, проект развивает логику поддержки московских технопарков, когда Москва за счет уменьшения налогов и предоставления субсидий стимулирует промышленные площадки (в данном случае — научные организации и университеты) приглашать на свою территорию высокотехнологичные производства. «Фактически это модель создания в Москве «тематических Сколково» вокруг уже сложившихся ведущих вузов и научных институтов»,— отмечает он.

Московский кластер готов принимать технологические компании без ограничений

Возможная синхронизация ИНТЦ с создаваемым Московским межотраслевым инновационным кластером позволит более системно выстраивать кооперационные проекты и совместные исследования, полагает замглавы Ассоциации инновационных регионов России Рустам Хафизов. В Минэкономики отмечают, что ИНТЦ напрямую не связан с созданием кластера, но предполагается синхронизация инновационных направлений деятельности.

Вслед за Москвой в процесс должны включиться и другие участники: о подготовке заявки на создание ИНТЦ «Мичуринская долина» с участием крупных игроков аграрного бизнеса на прошлой неделе объявил тамбовский губернатор Александр Никитин. По словам Оксаны Тарасенко, технодолина может быть также создана в сочинском «Сириусе», кроме того, есть заинтересованность в подобных проектах у властей Татарстана, Калининградской, Тульской и Рязанской областей.

Как сэкономить на налогах, получив статус участника проекта «Сколково»

23 апреля 2013 7037

Какие налоги резиденты смогут не платить в течение 10 лет

Почему выгоду получат лишь компании, осуществляющие НИОКР

Как группе компаний применять сколковские льготы на практике

Популярное по теме

С оздание центра «Сколково» представляет собой, по сути, особую форму партнерства государства, бизнеса и науки (закон от 28.09.10 № 244-ФЗ «Об инновационном центре “Сколково”», далее – Закон). Реализация проекта осуществляется в целях развития исследований и разработок в отношении энергоэффективности и энергосбережения, ядерных, медицинских, космических, а также стратегических компьютерных технологий (ч. 2 ст. 1, ч. 8 ст. 10 Закона). Требования, предъявляемые к участникам проекта «Сколково», указаны в частях 1 и 2 статьи 10 Закона. Вступление в силу Закона повлекло за собой внесение изменений в НК РФ, установив льготы для участвующих в проекте лиц (закон от 28.09.10 № 243-ФЗ). Все это теоретически позволяет использовать «Сколково» в качестве инструмента налогового планирования. Однако насколько широк круг компаний, которому доступен этот инструмент?

Резидентом «Сколково» может стать компания, которая удовлетворяет требованиям Закона. При этом требование, которое в наибольшей мере сужает круг претендентов на налоговые льготы, – необходимость осуществлять исключительно исследовательскую деятельность по заранее оговоренным направлениям. Таким образом, в целях налогового планирования группы компаний резидентом «Сколково» могло бы стать ее структурное подразделение, осуществляющее НИОКР.

Резиденты «Сколково» освобождаются от налогов на срок 10 лет

Особенности учета в налоговых органах компаний, получивших статус участников проекта «Сколково», регламентируются приказом Минфина России от 08.02.11 № 14н и письмом ФНС России от 17.03.11 № ПА-4-6/4202@. При этом получение такого статуса никак не сопряжено с обязанностью применения какой-либо определенной системы налогообложения – выбор остается за налогоплательщиком. Однако если участник проекта применяет упрощенку, то никаких дополнительных налоговых льгот резидентство ему не даст – все льготы предусмотрены для ОСНО.

Компания, применяющая эту систему, имеет право на освобождение от НДС в течение 10 лет со дня получения статуса участника проекта (п. 1 ст. 145.1 НК РФ). Правда, импорт облагается налогом на общих основаниях (подп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ). Право на освобождение может быть утрачено, если совокупный размер годовой прибыли участника превысил 300 млн рублей, а годовой объем выручки – 1 млрд рублей (п. 2 ст. 145.1 НК РФ). Что влечет за собой уплату налога и взыскание пеней за тот период, в котором произошла утрата статуса или имело место указанное превышение совокупного размера прибыли.

При этом право на освобождение носит уведомительный характер. Причем уведомлять инспекцию нужно ежегодно не позднее 20-го числа, следующего за месяцем, в котором участник проекта начал использовать данную льготу. Для этого необходимо представить документы, подтверждающие статус участника проекта, а также либо выписку из книги учета доходов и расходов, либо отчет о финансовых результатах (п. 5 ст. 145.1 НК РФ). Но, даже получив освобождение, участники проекта все равно должны составлять счета-фактуры, внося в графы 7 и 8 запись «без НДС» (письмо Минфина от 12.09.12 № 03-07-09/129).

Кроме того, резиденты «Сколково» в течение 10 лет освобождаются и от обязанности по уплате налога на прибыль (п. 1 ст. 246.1 НК РФ). Такое право может быть утрачено, если годовой объем выручки превысил 1 млрд рублей (п. 2 ст. 246.1 НК РФ). При этом сумма налога за период, в котором произошла утрата статуса или совокупный размер прибыли превысил 300 млн рублей, также подлежит уплате в бюджет с взысканием пеней (п. 3 ст. 246.1 НК РФ).

Чтобы воспользоваться данной льготой, участник должен направить в налоговый орган письменное уведомление об использовании своего права на освобождение по налогу на прибыль. Вместе с письменным уведомлением компания должна представить налоговикам документы, подтверждающие наличие у нее статуса участника проекта «Сколково». Как и в случае с НДС, уведомить налоговиков нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого участник начал использовать освобождение. Состав документов, подтверждающих льготу, такой же, как и для НДС.

Примечательно, что резидент, уведомивший налоговиков об использовании права на освобождение, может отказаться от него в добровольном порядке (п. 5 ст. 246.1 НК РФ). Вместе с тем добровольность отказа лишает участника возможности воспользоваться данной льготой повторно. По окончании налогового периода участник может либо продлить право на освобождение, либо отказаться от его использования.

При утрате права на освобождение или добровольном отказе от него прибыль, полученная участником, может облагаться по ставке 0 процентов (п. 5.1 ст. 284 НК РФ). Однако такое возможно в случае, если совокупный размер прибыли с начала налогового периода, в котором прекращено использование освобождения, не превысил 300 млн рублей. В противном случае налог придется исчислять исходя из ставки 20 процентов. Совокупный размер прибыли определяется как суммы прибыли, рассчитанные по итогам каждого предыдущего налогового периода (п. 18 ст. 274 НК РФ).

Резиденты вправе вести книгу учета доходов и расходов в порядке, установленном статьей 346.24 НК РФ (абз. 4 п. 5.1 ст. 284 НК РФ). Однако, по мнению Минфина, они не освобождены от обязанности представлять декларации (письма от 19.12.11 № 03-03-06/1/832, от 24.11.11 № 03-03-06/1/779). В то же время контролеры считают, что в период использования льготы декларации по налогу на прибыль представлять не нужно (письма ФНС России от 15.12.11 № ЕД-21-3/375, УФНС по г. Москве от 24.08.11 № 16-15/082365@).

Однако на этом налоговые привилегии не заканчиваются. Управляющие компании и участники проекта освобождены еще и от уплаты налога на имущество (п. 20, 21 ст. 381 НК РФ). Указанные компании утрачивают право на освобождение в тех же случаях, что и при НДС. Для подтверждения права на льготу указанные организации обязаны представить в инспекцию документы, подтверждающие наличие у них статуса участников проекта, а также данные по учету доходов и расходов. Кроме того, резиденты и их управляющие компании не уплачивают земельный налог в отношении участков, входящих в состав территории «Сколково», предоставленных либо приобретенных для выполнения возложенных на эти организации функций (п. 10 ст. 395 НК РФ).

Для резидентов общая ставка страховых взносов составляет всего 14 процентов

Помимо налоговых льгот для участников проекта «Сколково» предусмотрены преимущества и в части уплаты страховых взносов. Начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем получения статуса, компания в течение 10 лет уплачивает страховые взносы по пониженным тарифам (ст. 57, 58, 58.1 закона от 24.07.09 № 212-ФЗ) – ставка взносов в ПФР составляет 14 процентов. При этом взносы в ФСС и ФОМС не уплачиваются.

Важным условием является и то, что применять льготный режим уплаты взносов могут лишь те страхователи, которые соответствуют условиям, указанным в статье 145.1 НК РФ. Причем проверку страхователей на соответствие этим критериям осуществляют налоговые органы (п. 2 ст. 58.1 закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Они же представляют в ПФР информацию о соответствии или несоответствии участника проекта этим критериям.

Режим льготной уплаты взносов ограничен. Так, утратить право на использование пониженных страховых тарифов можно как при утрате самого статуса, так и в случае, если фискалы выявят несоответствие участника критериям в части превышения совокупного размера прибыли (п. 2 ст. 145.1 НК РФ). Для компаний, утративших статус резидента, пониженные тарифы не применяются с 1-го числа месяца, в котором организация утратила статус участника (п. 2.1 ст. 58.1). И в том, и в другом случае страхователь должен будет пересчитать сумму взносов уже исходя из общих тарифов.

Сколковским резидентом выгодно сделать исследовательское подразделение холдинга

Наиболее оптимальным способом использования сколковских льгот в налоговом планировании представляется следующий. Структурное подразделение российской компании, занимающееся НИОКР, к примеру, в сфере энергоэффективности, выделяется в отдельную компанию. Которая становится резидентом проекта «Сколково». В эту компанию переводятся все специалисты, имеющие маломальское отношение к подобным исследованиям. С тем, чтобы экономить на страховых взносах. А также передаются имеющие хоть какое-то отношение к соответствующим разработкам основные средства с целью не платить с их остаточной стоимости налог на имущество. Правда, после корректировки объектов налогообложения этим налогом в 2013 году, актуальность экономии сохраняется лишь в отношении недвижимости.

В дальнейшем эта компания осуществляет НИОКР и реализует их результаты либо третьим лицам, либо дружественной компании, в обоих случаях не уплачивая НДС и налог на прибыль. Главное при этом соблюдать описанные выше ограничения по годовой выручке и прибыли. Иначе компания лишится права на льготы. В связи с тем, что для резидентов доступна только исследовательская деятельность, для холдинга будет актуален вопрос реинвестирования сэкономленных средств в основной вид деятельности. Вероятнее всего, это придется делать способами, не связанными с предпринимательством. Например, через распределение дивидендов (теряя 9% налога у источника) либо с помощью безвозмездной передачи от дочерней компании материнской (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Ссылка на основную публикацию