Налоги амнистированы а судебные приставы дребуют долг

Налоговая амнистия для ИП и физических лиц: порядок и правила списания задолженностей

В соответствии с ФЗ-№436 от 28.12.2017 года в отношении определенных категорий лиц предусмотрена налоговая амнистия. Амнистия по налогам — это аннулирование задолженности, ранее сформированной вследствие отсутствия поступления сумм в счет уплаты каких-либо налоговых выплат. Не следует полагать, что «прощение» задолженности действует для всех физлиц. В данном случае руководствуются законодательством, что будет описано далее.

Налоговая амнистия для ИП

Комментирует эксперт Андрей Андреев, общественный деятель, адвокат, правозащитник, управляющий партнёр юридического бюро «U&Partners», председатель международного центра развития молодёжных инициатив «Поколение Права».

«В соответствии с действующим Федеральным законом №346 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», списанию подлежат долги по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам за неуплату обязательных платежей. Закон действует второй год, и если говорить именно об индивидуальных предпринимателях, то для них существует предоставленная государством возможность списать практически все свои безнадёжные недоимки, пени и штрафы, которые у них появились на 1 января 2015 года. Здесь важно знать, что под налоговую амнистию не подпадают сборы и пошлины за добычу полезных ископаемых (НДПИ), за акцизы и за перемещение товаров, пересекающих таможенную границу России.

Но при этом закон даёт своего рода уникальную возможность для списания долгов даже тех граждан, чьи ИП прекратили своё существование ещё до вступления ФЗ в силу.

При этом собирать пакет документов и сидеть, ждать своей очереди в налоговую не нужно. В ФНС процесс отработан до автоматизма и происходит без личного присутствия налогоплательщика. Вся необходимая для этого информация есть в базе налоговиков. Это ФИО гражданина, его ИНН и естественно, сама сумма долга или недоимки. После того, как долги списываются, бывшие должники получают из ФНС Решение о списании недоимок и задолженностей, которое они при необходимости могут передать сотрудникам ФССП.»

Кто именно получает право на налоговую амнистию?

В первую очередь следует выделить группы лиц, которые в соответствии с ФЗ-№436 попадают под налоговую амнистию. В список входят следующие группы:

  • Закон о налоговой амнистии предусматривает списание долга в отношении физических лиц, если их задолженность сформировалась из неуплаченных имущественных налогов, образованных до 2015 года.
  • Налоговая амнистия действует для ИП, если у них также сформировался долг до 2015 года. В данную категорию входят индивидуальные предприниматели и физические лица, если они ранее занимались коммерческой деятельностью. Предусматриваются только задолженности, которые были сформированы из отсутствия уплаты налогов за осуществление бизнеса.
  • Налоговая амнистия для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также адвокатов и юристов, осуществлявших частную деятельность и сформировавших долг до 2017 года. Здесь также учитывается сумма, которая может быть списана не более 8 МРОТ, установленных в регионе регистрации коммерческой деятельности.

Ответить на вопрос, в каком году была налоговая амнистия, просто — в следующем за налоговыми периодами, указанными в законодательстве. Был 2018 год, по окончанию которого вся работа уже была сделана. Отсюда становится интересным узнать, а будет ли налоговая амнистия в 2019 году.

Налоговая амнистия в 2019 году будет действовать в стандартном режиме, что указывается в законодательном акте, указанном выше. В законе в большей мере рассматривается вопрос в отношении индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались коммерческой деятельностью. Это связано с тем, что речь Путина в декабре 2017 года о налоговой амнистии больше затронула ИП, для которых и был подписан указ Президента.

Глава страны уточнил, что на окончание 2017 года более 3 млн. индивидуальных предпринимателей имею задолженность по налогам на общую сумму в 15 млрд. рублей, которые они должны были уплатить в результате своей коммерческой деятельности.

Многие в результате стали «закрывать» бизнес на бумаге, но продолжать работать, потому как в соответствии со статьей 119 НК РФ на их долг начислялись штрафные санкции, что еще больше усугубляло ситуацию. Отсюда и было принято решение сократить их долг, аннулировав суммы, сформированных до 2015 года и частично до 2017, где ограничением выступает теперь МРОТ.

Какая задолженность ИП подлежит списанию

Последние новости в отношении налоговой амнистии для ИП указывают, что далеко не вся задолженность по налогам подлежит списанию. Так, не придется обращаться в Налоговую службу предпринимателям для списания следующих видов долгов:

НДПИ. Этот вид взносов в казну государства относится только к тем предпринимателям, которые занимаются добычей полезных ископаемых. Здесь не действует амнистия налогов по ИП ни за какой период. Также уточняется, что компании, зарегистрированные каким-либо способом, не могут претендовать на списание задолженности вовсе.

Акцизный сбор. Этот вид общегосударственного налога также не подлежит списанию в случае его задолженности. Связано подобное с продукцией массового употребления, а также практикой отдельных законодательных актов.

Таможенные пошлины. Обязательный платеж, который уплачивается в процессе перемещения товаров через границу с любой другой страной.

Отсюда следует ответ на вопрос, что списывают ИП по налоговой амнистии: аннулированию подлежат только два вида налога налоги за осуществление коммерческой деятельности и страховые взносы.

Налоги — взносы в казну государства, которые соответствуют выбору самих индивидуальных предпринимателей. На основании законодательства, а именно по статье 346 НК РФ, каждый предприниматель вправе выбрать один из 5 видов налогов, которые он будет платить во время осуществления своей деятельности. Это ОСНО, ЕНВД, ЕСХН, УСН или ПСН, что соответствует виду их предпринимательской деятельности. В вопросах, кто попадает под налоговую амнистию, выделять какого-то отдельного предпринимателя нельзя. Закон распространяется на всех, если бизнесмен не оплачивает ранее указанные НДПИ, таможенные или акцизные сборы.

Страховой взнос — отчисления в Пенсионный Фонд, а также в ФСС, что распространяется на оплату обязательного медицинского страхования. Большинство предпринимателей, уплачивая налоги, пренебрегают представленными взносами. Но в соответствии с законом о списании долга, будет аннулировано все, что сформировалось до 2017 года. Налоговая амнистия на страховые взносы действует на ИП, юристов и адвокатов. При этом уточняется, что сумма списывается по годам в соответствии с данными МРОТ не более 8 МРОТ за год.

  • за 2014 год МРОТ составлял 5 554 руб.;
  • за 2015 МРОТ составлял 5 965 руб.;
  • за 2016 размер МРОТ составлял 6 204 руб.

Как списывается задолженность

На сайте налоговой написано: «Списание задолженности осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика. Дополнительно обращаться в налоговые органы не нужно. В настоящее время работа по списанию задолженности налоговыми органами продолжается.»

Но не следует полагать, что амнистия по налогам для ИП произойдет сама собой (об этом далее поясняет эксперт). Для того, чтобы аннулировать задолженность, необходимо обратиться с заявлением в отделение Налоговой службы по месту регистрации своей коммерческой деятельности. По факту поданного заявления сотрудники уполномоченного органа произведут проверку и выявят всю сумму долга, которая у них имеется в базе.

В вопросах, как попасть под налоговую амнистию ИП, по факту поданного заявления будет проведена проверка статуса заявителя, а также его суммы задолженности. Далее сотрудники ФНС проводят все необходимые расчеты, а также отправляют уведомительные сведения в ФСС и Пенсионный Фонд, если имеются долги по выплате страховых взносов. Через некоторое время индивидуальный предприниматель может взять выписку из налоговой о сумме его задолженности перед государством — итоги проведенных расчетов.

Совет эксперта

Антон Ключников, Руководитель адвокатского образования «Ключников Групп», бизнес-адвокат. Специалист по комплексной защите бизнеса и арбитражном процессе.

«Главное, что должны понимать предприниматели — налоговая амнистия не ставит конкретных сроков перед фискальным органом по списанию долгов. Предприниматель может попасть в ситуацию, когда он, зная о налоговой амнистии, думает, что долги спишутся, а по факту ему спишут не все. При таких обстоятельствах на не списанные долги ему продолжат начислять штрафные санкции в этом году. Во избежание дополнительных санкций, предпринимателю следует выяснить в налоговом органе свою задолженность по налогам и сборам. Какую задолженность ему спишут (списали), а что осталось (останется). Также предпринимателю будет весьма полезно написать в свою инспекцию письмо с просьбой о списании долгов в рамках налоговой амнистии. На всякий случай, чтобы про него не забыли. Так как наши клиенты регулярно спрашивают этот вопрос, добавлю, что те долги, которые вы уже погасили, возврату в рамках амнистии не подлежат.»

Налоговая амнистия для физлиц

Амнистия по имущественным налогам физических лиц также предусмотрена в отношении определенных задолженностей. На момент принятия закона более 20 млн. человек имели долги перед государством. Теперь количество должников заметно убавилось.

Физические лица могут списать долги по следующим видам налогов:

Амнистия по транспортному налогу узаконена в связи с огромным количеством должников, что объясняется возможностями приобретения автомобилей. Здесь также уточняется, что амнистия по транспортному налогу физических лиц распространяется на суммы до 2015 года. Подобное было утверждено в результате того факта, что некоторые должники уже давно не пользуются личным автомобилем в принципе продали за ненадобностью, а задолженность у них еще имеется.

Налог на имущество граждан, взносы в казну государства, распространенные на собственность жителей страны.

Земельный налог (аналогичный предыдущему, потому как распространяется на земельные участки, находящиеся в собственности).

НДФЛ. Если налоговая амнистия по транспортному налогу, налогу на имущество и землю предусматривает списание всей суммы, скопившейся до 2015 года, то с НДФЛ имеются уточнения. НДФЛ — это налоги на доходы физических лиц, в отношении которых аннулирование долгов не предусмотрено. Но можно списать задолженность на налоги с полученных условных доходов за период с 2015 года по 2017 год включительно или выполнить возврат НДФЛ.

Отмена НА в 2019 году не предусмотрена, но также уточняется, что действовать «прощение» будет только на указанные выше годы до 2015 года или до 2017 года в случае со страховыми взносами. При запросах в налоговую, почему не списали налоги по амнистии, сотрудники госучреждения объяснят всю последовательность действий проведут полный инструктаж заполнения заявления. Окончание налоговой амнистии по ИП, адвокатам и юристам в отношении страховых взносов также не предусмотрено, но в 2019 году учитывают ограничения только до 2017 года.

В представленных вопросах можно выделить 3 интересных факта:

  1. Списание налоговой задолженности по налоговой амнистии в 2019 году не претерпела никаких изменений, несмотря на измененные законодательства в отношении уплаты налогов в целом.
  2. Налоговая амнистия в 2019 году, как и ранее, не действует для юридических лиц. Исключением выступают только адвокаты и юристы, которые могут списать задолженность только по страховым взносам.
  3. С марта 2018 года действует в России налоговая амнистия капитала. Капитал в данном случае — это активы, иностранные компании или денежные средства на иностранных счетах. Если ранее владельцы попадали под обязательную уплату налогов, то теперь вносить средства в казну России не требуется. Единственным условием здесь выступает обязательная подача декларации с указанием капитала.

Налоговая амнистия для ИП в 2019 году: кому спишут долги

В соответствии с Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 436-ФЗ) в 2019 г. продолжается налоговая амнистия для ряда налогоплательщиков, в том числе для индивидуальных предпринимателей (ИП).

Работу по списанию задолженности ИП перед бюджетом и внебюджетными фондами проводили весь 2018 г., однако многие предприниматели еще не разобрались, какие налоги им должны простить, какие все-таки придется уплатить. Это неудивительно, поскольку у предпринимателя налогооблагаемая база формируется в двух плоскостях:

  • имущество и результаты его коммерческой деятельности как бизнесмена;
  • имущество и доходы физического лица, не связанные с ведением предпринимательской деятельности.

Амнистии подлежат суммы задолженности, образовавшиеся по налогам и сборам по состоянию на 01.01.2015, а по отчислениям во внебюджетные фонды — за периоды до 01.01.2017. Некоторые налоги индивидуальных предпринимателей не подлежат амнистии, долги по ним списывать не будут.

Из всего сказанного понятно, что вопрос налоговой амнистии для предпринимателей требует внимательного рассмотрения.

ЗАКОНОДАТЕЛЬНАЯ БАЗА НАЛОГОВОЙ АМНИСТИИ ДЛЯ ИП

Налоговая амнистия для физических лиц и индивидуальных предпринимателей была инициирована Президентом РФ во время ежегодной пресс-конференции 14.12.2017, а 28 декабря того же года Государственная Дума приняла Федеральный закон № 436-ФЗ. В соответствии с этим законом под налоговую амнистию попадают следующие категории налогоплательщиков:

  • граждане РФ — в части налогов на имущество, транспорт и землю;
  • индивидуальные предприниматели — в части налогов УСН, ЕНВД, УСХН, НДФЛ, имущества, патентов и страховых взносов в ПФР;
  • лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты) — в части страховых сборов в ПФР, рассчитанных по ч. 11 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (утратил силу 01.01.2017; далее — Федеральный закон № 212-ФЗ);
  • юридические лица — в части долгов по страховым сборам в ПФР, образовавшихся по состоянию на 01.01.2017.

Законодательство предусматривает для разных категорий налогоплательщиков различные подходы к условиям налоговой амнистии (табл. 1).

Таблица 1. Сравнительная таблица по налоговой амнистии в 2019 г.

Задолженность

Физические лица

ИП

Лица, занятые частной практикой

Юридические лица

Долги по состоянию на 01.01.2015

Долги по состоянию на 01.01.2015

Пени по налогам

По долгам до 01.01.2015

По долгам до 01.01.2015

Долги по состоянию на 01.01.2017

Долги по состоянию на 01.01.2017 по взносам ч. 11 ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ

Долги по состоянию на 01.01.2017

Пени по взносам

По долгам до 01.01.2017

По долгам до 01.01.2017 по взносам ч. 11 ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ

По долгам до 01.01.2017

Согласно данным табл. 1 индивидуальным предпринимателям в рамках налоговой амнистии спишут долги как по налогам, так и по задолженности в Пенсионный фонд РФ. Предпринимателям частной практики и юридическим лицам повезет меньше: амнистия у них распространяется только на взносы в ПФР.

Хотя Федеральный закон № 436-ФЗ предусматривает, что списание задолженностей налоговые инспекции производят самостоятельно, конкретные сроки для выполнения этой работы законодательно не установлены. Следовательно, чтобы ускорить списание или убедиться, что оно произведено, налогоплательщику-должнику целесообразно в 2019 г. инициировать сверку с налоговой инспекцией по числящимся за ним долгам.

НАЛОГИ ИП, ПОДЛЕЖАЩИЕ АМНИСТИИ, И ПОРЯДОК ИХ СПИСАНИЯ

Закон о налоговой амнистии предписывает налоговой инспекции списывать ИП старые долги по одним категориям налогов, но сохраняет обязанность для уплаты долгов по другим категориям.

Рассмотрим, какие налоги предпринимателям спишут по указанным выше периодам и какие долги по налогам не попадают под амнистию.

  1. К списанию подлежат долги по налогам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности: налог по упрощенному режиму налогообложения (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), патенты на ведение деятельности.
  2. К списанию подлежат долги по налогам, связанным с использованием ИП своего имущества в предпринимательских целях, — транспортный налог и налог на имущество.
  3. К списанию подлежат долги по налогам, связанным с получением доходов, — НДФЛ и НДС.
  4. Не подлежат списанию в рамках налоговой амнистии долги по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ), акцизам, таможенным сборам.
  5. Не подлежит списанию НДС по товарам, импортируемым ИП из-за границы.
  6. Сохраняется обязанность индивидуальных предпринимателей по уплате долгов по указанным в пп. 1–3 налогам за периоды после 01.01.2015.
  7. Подлежат списанию штрафы и пени ИП за непредставление деклараций по налогам за периоды до 01.01.2015.
  8. Сохраняется обязанность ИП по уплате штрафов и пеней за непредставление налоговых деклараций за период после 01.01.2015.
  9. Подлежат списанию долги по страховым сборам во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ТФОМС), образовавшиеся на 01.01.2017. Важный момент: поскольку все долги по фонду социального страхования и фонду медицинского страхования на эту дату были переданы в Пенсионный фонд, эта структура и должна списать все долги предпринимателей по взносам на указанную дату.
  10. Подлежат списанию штрафы и пени за непредставление деклараций по страховым взносам за периоды до 01.01.2017.
  11. Сохраняется обязанность ИП по уплате штрафов и пеней за непредставление деклараций по страховым взносам в периоды после 01.01.2017.
  12. Сохраняется обязанность ИП по уплате долгов по страховым сборам за период после 01.01.2017.

К СВЕДЕНИЮ

Налоговая амнистия распространяется не только на действующих предпринимателей, но и на физических лиц, которые ранее вели предпринимательскую деятельность и у них по состоянию на 01.01.2015 по налогам и на 01.01.2017 по страховым взносам числятся долги, штрафы и пени.

По аналогичным долгам, образовавшимся после указанных периодов, начисленные налоги, штрафы и пени подлежат уплате физическим лицом, которое прекратило предпринимательскую деятельность.

Еще раз подчеркнем, что закон о налоговой амнистии не регламентирует для налоговой службы сроки списания долгов, а это означает, что в 2019 г. для ИП не будет лишним выяснить, числится ли у него в ИФНС задолженность по налогам и сборам, которая подпадает под действие налоговой амнистии. Если такая задолженность обнаружится, рекомендуем написать письмо в ИФНС с просьбой о ее списании в рамках налоговой амнистии. Это действие значительно уменьшит риск, что данному предпринимателю по каким-либо причинам не спишут долги.

В таблице 2 сгруппированы долги по налогам и страховым взносам, подлежащие списанию в рамках налоговой амнистии, и те, что не подпадают под действие Федерального закона № 436-ФЗ.

Таблица 2. Анализ перечня налогов ИП, подлежащих амнистии в 2019 г.

Государство простит часть долгов по налогам. Кому-то повезет

29 декабря 2017 года официально опубликован закон о налоговой амнистии. По этому закону россиянам спишут часть налоговых долгов — их можно будет вообще никогда не платить, а недоимки исчезнут с лицевого счета и из баз исполнительных производств. Но есть четкие правила, каких долгов это касается и кому их простят.

Главное

Под амнистию попадут только физлица и ИП . Организаций это не касается.

Физлицам простят часть долгов по налогу на доходы, имущество, земельному и транспортному.

Предпринимателям разрешат не платить излишне начисленные страховые взносы и старые долги по НДФЛ , ЕНВД , УСН и патентам.

Спишут не все долги, а только за определенные периоды. Как правило, это старые долги, которые и так нельзя взыскать. Долги за другие периоды под амнистию не попадут.

Для списания долгов ничего делать не нужно. Налоговая все сделает без заявлений. Сообщать об этом она не обязана — проверяйте сами.

Что такое налоговая амнистия?

Вообще, такого понятия в законах нет. Но для удобства так называют списание налоговых долгов — без выплаты пеней и штрафов.

Допустим, у вас есть долги по налогам. Государство объявляет налоговую амнистию и прощает их — то есть разрешает вообще не платить. Но это не значит, что вы точно попадете под амнистию.

Для налоговой амнистии есть четкие правила: кому, что и когда простят. Большинства налогоплательщиков новый закон вообще не коснется , и им придется платить налоги и погашать все долги как обычно.

Если у вас есть долги по налогам, вам недавно рефинансировали ипотеку или простили долг по старой симкарте, нужно разобраться, касается ли вас новый закон. Может быть, это шанс сэкономить десятки тысяч.

Что с амнистией НДФЛ?

Большинству граждан все равно придется платить НДФЛ со старых доходов.

Налог простят только тем налогоплательщикам, которые получали доход с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при этом их налоговый агент не удержал с дохода НДФЛ и отправил справку 2- НДФЛ в налоговую.

Так обычно происходит, когда кто-то не платил за услуги связи, а потом выбросил симку. Сотовый оператор ждет, а потом списывает безнадежный долг. По закону с такого долга нужно удержать НДФЛ . Оператору удержать его не с чего, и он просто уведомляет налоговую о списанном долге и начисленном налоге.

Или банк списывает часть долга по кредиту — например, если не может его взыскать или договорился с заемщиком о рефинансировании. Тогда тоже могут начислить НДФЛ и отправить в налоговую справку 2- НДФЛ . При рефинансировании ипотеки суммы могут составлять десятки тысяч рублей.

Во всех остальных случаях НДФЛ придется платить:

  • с зарплаты или вознаграждения по гражданско-правовому договору;
  • с дивидендов и процентов по вкладам;
  • с материальной выгоды по ст. 212 НК ;
  • с выгоды в натуральной форме по ст. 211 НК — подарков или имущества;
  • с выигрышей и призов.

Нужно ли мне платить НДФЛ с экономии на процентах?

Да, это и есть материальная выгода по ст. 212 НК , то есть амнистия на нее не распространяется. Если на работе когда-то выдали беспроцентный заем и не удержали налог при экономии на процентах, придется заплатить.

Если банк рефинансировал валютную ипотеку и снизил ставку и таким образом образовалась экономия на процентах, НДФЛ не спишут ни за 2015, ни за 2016 год. Придется платить.

Есть ситуации, когда можно не платить НДФЛ даже при экономии на процентах. Одна из них — в статье о том, как легко и быстро избавиться от НДФЛ при рефинансировании ипотеки. Но налоговая амнистия здесь ни при чем: эти правила работают сами по себе. Чтобы разобраться, прочитайте статью и посоветуйтесь с налоговым экспертом.

Простят ли НДФЛ со списанных долгов?

Да. НДФЛ , который начислили со списанных долгов с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, попадает под амнистию. Такой доход — это не материальная выгода, а экономическая. Для нее в налоговом кодексе другая статья, а в списке исключений ее нет.

Если вы валютный ипотечник и в этот период банк списал вам часть долга при пересчете в рубли, а затем начислил НДФЛ с этого списанного долга, вам можно не платить налог. Долг спишут по амнистии, даже если до 1 декабря налоговая прислала уведомление и требовала много денег. Если вы уже заплатили этот налог, вернуть его нельзя.

Похожая ситуация с долгами по старым симкартам — это НДФЛ со списанного долга и его простят.

Как узнать, за что банк начислил налог?

Это понятно из справки 2- НДФЛ , которую банк отправил в налоговую. Когда появляется доход, с которого нужно удержать НДФЛ , но не получается, об этом сообщают до 1 марта следующего года. Так, мол, и так: такому-то заемщику снизили ставку, у него образовалась материальная выгода, вот сколько налога ему нужно начислить. Но удержать его не с чего, поэтому просто сообщаем. Такую же справку присылают заемщику — она будет и в личном кабинете на сайте налоговой.

Налоговая отмечает это у себя и присылает уведомление об уплате налога. В справке 2- НДФЛ стоит код дохода. Из него понятно, что это за доход — экономия на процентах или списанный долг:

  • 2160 — материальная выгода;
  • 4800 — списанный долг.

Иногда банки ошибаются: вместо списанного долга указывают в справке код материальной выгоды. Если вовремя с этим не разобраться, налог не спишут по амнистии. Зато его запросто спишут его с вашей карты.

Какие еще налоги можно не платить по амнистии?

Еще физлицам простят часть долгов по транспортному, земельному и налогу на имущество.

Простят только те долги, которые образовались до 1 января 2015 года. Их официально признают безнадежными вместе со всеми пенями и штрафами. Причина недоимки, статус налогоплательщика и материальное положение не имеют значения.

Если недоимка по налогу появилась уже в 2015 или 2016 году, ее придется погасить — амнистия не поможет.

А предпринимателей амнистия касается?

Да, ИП тоже попадут под амнистию по некоторым налогам.

Предпринимателям простят долги, которые накопились до 1 января 2015 года и до сих пор не взысканы. Пени и штрафы по такой недоимке тоже платить не придется. Это касается, например, НДФЛ , ЕНВД , налога по УСН и патентам, но не касается акцизов. Но это тоже понятно без амнистии: такие долги безнадежные по закону.

Со страховыми взносами за себя все несколько сложнее. Если предприниматель не вел деятельность и не сдавал отчеты, а ему за это начислили взносы по максимальной ставке, он тоже сможет не платить доначисленные суммы.

По закону в таком случае взносы считают в восьмикратном размере. Из-за этого у тех предпринимателей, которые не работали и не получали дохода, накопились огромные долги, не связанные с реальными доходами.

Им спишут недоимку, которая образовалась до 1 января 2017 года. Не очень понятно, зачем здесь нужна амнистия: налоговая и без того договорилась с пенсионным фондом, что проблему решат.

Фиксированные взносы по стандартной ставке придется платить в любом случае и за все периоды. Их спишут, только если налоговая признает, что взыскать уже нельзя. Такое вряд ли возможно по долгам за 2016 год: их еще попытаются получить по требованию или через суд. А вот долги за 2010 год точно безнадежные, но так было и до амнистии.

Еще амнистия не касается тех предпринимателей, которые работали, отчитывались и платили налоги, но накопили долг по взносам за какой-то период — например, за последний год недоплатили 10 тысяч рублей. Им долг не простят.

Если ИП не работал, но заплатил все взносы, можно их вернуть? Ведь кому-то простят долги, чем я хуже!

Нет, если взносы уплачены, вернуть их нельзя. Это касается вообще всех долгов — даже доначисленных по максимальной ставке. Кто не успел погасить, платить не будет. А кто заплатил сам или с кого долги взыскали принудительно, деньги не вернет.

Еще нельзя избавиться от недоимки, по которой есть решение суда. Даже если эта сумма начислена из-за несданной декларации, долг образовался до 1 января 2017 года и пока не взыскан.

Как узнать, спишут ли мне долги по налогам? И что делать, чтобы их списали?

Никому ничего делать не нужно. Налоговая должна сама разобраться, кого касается амнистия. И списать долги она тоже должна без заявлений.

Уведомлять налогоплательщика, что ему списали долги, налоговая не обязана. Придется наблюдать за личным кабинетом или сверяться.

Я попадаю под амнистию. Может ли налоговая не списать мой долг?

Списать долги, которые упоминаются в законе, — это не право, а обязанность налоговой. Нельзя одному человеку простить долг, а с другого его взыскивать.

В рамках амнистии недоимки будут списываться не вручную, а автоматически — по заданным параметрам. Предвзятого отношения быть не должно. Но если что-то непонятно и вы считаете, что долг должны списать, стоит разобраться.

Зачем вообще проводят эту амнистию? Бюджету не нужны деньги?

Большинство налоговых долгов, которые попадают под амнистию, на самом деле и так безнадежные. Получается, государство по закону не может взыскать эти долги. Но пока в налоговом кодексе нет такой нормы, чтобы законно все их списать.

Вместо того чтобы отдельно признавать каждый долг безнадежным, их спишут разом. Так наведут порядок в лицевых счетах, а у кого-то появится возможность избавиться от долгового бремени и съездить, наконец, в отпуск за границу.

Еще налоговую амнистию объявили, чтобы списать недоимку по налогам, которую начислили на несуществующие доходы. Так получается по взносам неработавших ИП или, например, списанным долгам заемщиков. Фактически они не получили дохода, а должны заплатить налог.

По предварительным подсчетам в рамках этой амнистии простят налоговых долгов на 150 млрд рублей.

Налоговая амнистия для ИП в 2018 году: списание долгов

Закон о налоговой амнистии физлиц и предпринимателей подготовили по поручению президента и оперативно приняли. В статье подробно разберем: что такое налоговая амнистия? Когда спишут долги ИП по налоговой амнистии в 2018 году? Какие долги исчезнут из карточки расчетов с бюджетом по налогам и взносам?

Амнистию по налогам для ИП Путин предложил в ходе прошлогодней пресс-конференции. Поскольку поправки инициировал президент, депутаты оперативно подготовили законопроект, и амнистия по налогам для ИП 2018 с января заработала полным ходом. Хотя для граждан и предпринимателей должна пройти незаметно.

Закон об амнистии по налогам для ИП

С 1 января 2018 года вступил в силу Федеральный закон о налоговой амнистии (от 28.12.2017 № 436-ФЗ). По нему специалисты ФНС обязаны списать старую задолженность предпринимателей по налогам и страховым взносам (ст. 11 и ст. 12 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ). Какие долги перед бюджетом простят инспекторы, зависит от того, когда возникла задолженность, а еще от того, какие платежи не дошли до бюджета.

Налоговая амнистия – это процедура, при которой инспекторы спишут:

  • задолженность по налогам физлиц и ИП, которая образовалась по состоянию на 1 января 2015 года;
  • долги по страховым взносам на 1 января 2017 года.

Обратите внимание: речь идет не о любых суммах. Есть определенные условия для амнистии по долгам ИП — 2018.

Важно!
Инспекторы обязаны списать долги ИП без участия бизнесменов. Дополнительно обращаться в ИФНС предприниматели не обязаны.

Амнистия по налогам для ИП

Закон об амнистии по налогам для ИП и физлиц предписывает списывать старые долги по одним видам платежей, но при этом сохраняет другие.

По налоговой амнистии для ИП в 2018 году чиновники спишут задолженность по налогам, которые связаны с предпринимательской деятельностью. То есть амнистия по налогам ИП в 2018 году предполагает списание начисленных до 1 января 2015 года НДС, НДФЛ, налогам спецрежимов и прочих налогов с предпринимательских доходов. В то же время чиновники не будут списывать:

  • задолженность по НДПИ;
  • акцизы;
  • обязательные платежи, перечисляемые при перемещении товаров через границу.

То есть, амнистия по налогам для ИП не затронет задолженность по таможенному НДС и акцизам.

Налоги, которые напрямую не связаны с предпринимательской деятельностью, ИП спишут по налоговой амнистии для физических лиц. В ходе амнистии по налогам физических лиц спишут не уплаченные на 1 января 2015 года:

  • транспортный налог;
  • налог на имущество физических лиц;
  • земельный налог.

Теперь подробнее рассмотрим, как пройдет списание налогов в 2018 году для ИП.

Чиновникам поручено списать все старые долги предпринимателей, действующих и снявшихся с учета. Покажем на примере амнистию по транспортному налогу — 2018.

Допустим, ИП не отправил обязательный платеж за личный автомобиль за 2014 год. По амнистии транспортный налог в 2018 году за 2014 год уже не платят. И инспекторы должны списать эту «старую» задолженность. Однако налоговая амнистия транспортного налога не предполагает списывать более поздние долги. Транспортный налог за 2015—2017 годы ИП обязан перечислить в бюджет.

В законе не сказано, как скоро инспекторы спишут просроченные суммы из карточек расчета с бюджетом. Несмотря на то, что специалисты ФНС обещали провести всю работу до 1 марта 2018 года, многие инспекции еще не закончили списывать долги. Поэтому выясните в своей инспекции, есть ли у вас долги и планируют ли инспекторы их списать. Если обнаружили, что ваши старые долги так и висят, пишите письмо в ИФНС с просьбой списать недоимку. Наш образец ниже.

Образец заявления о списании долгов

Прощение долгов по налогам для ИП включает в себя также списание налогов ИП с пенями и штрафами. Если вам доначислили обязательный платеж, пени или штраф, инспекторы должны аннулировать все эти суммы. Однако законодатели не уточнили, надо ли списывать пени, если ИП добровольно заплатил налог. И должны ли инспекторы вернуть деньги, если коммерсант погасил старые долги добровольно. Вероятнее всего, никто вам деньги не вернет.

Амнистия по пенсионным долгам ИП

Амнистия по долгам ИП в 2018 году также предполагает списать задолженность по страховым взносам, образовавшуюся за расчетные периоды до 2017 года. Речь идет о взносах, которые предприниматель определил из восьмикратного МРОТ.

ИП обязаны начислять допвзносы в ПФР по ставке 1%, если доходы за год превысили 300 000 руб. Если же предприниматель не отчитался по доходам, Пенсионный фонд сам начислял взносы по максимуму – из восьмикратного МРОТ. И именно эти долги неотчитавшихся предпринимателей за 2017 год и ранние периоды налоговики спишут в рамках того, что называется «амнистия Пенсионного фонда для ИП» (п. 2 ст. 11 Закона № 436-ФЗ).

Напомним, что до 2017 года ИП перечисляли страховые взносы в ПФР и ФФОМС. С 2017 года эти страховые взносы перечисляются в ИФНС. В рамках амнистии часть старых долгов по взносам должны обнулить налоговики, а часть — фонды.

Амнистия ПФР ИП в 2018 году предполагает, что фонды спишут долги, срок взыскания по которым уже прошел в 2017 году. Правда, закон не установил сроки, когда фонды обязаны аннулировать все старые задолженности. Если ИФНС решила взыскать ваш старый долг через суд, инспекторы должны отозвать иск (письмо ФНС от 12.12.2017 № СА-4-7/25240).

Ссылка на основную публикацию