Договор оказания услуг с нерезидентом налогооблажение

Оформление агентского договора с нерезидентом

Агентский договор применяется для заключения сделок, при которых один участник (агент) берет на себя обязанность совершать юридические и прочие действия по поручению второго участника (принципала) от собственного имени/от имени принципала. Действия совершаются за счет заказчика.

Главные принципы работы

Законодательство России не накладывает запрета на подписание агентских договоров с нерезидентами. Обыкновенно такие сделки оформляются в области туризма и грузоперевозок.

Соглашение можно оформить как на определенный, так и на неопределенный период, соответственно со статьей 1005 Гражданского кодекса России. Статьей 1008 Гражданского кодекса для агентов предусмотрена обязательность предоставления отчетов заказчику.

Агентский договор предназначен для регулирования отношений между заказчиком и исполнителем. Агент по поручению принципала совершает определенные действия, предусмотренные соглашением. За это последний платит ему деньги.

Бесплатно по России

Москва и область

Санкт-Петербург и область

Справка! Отличительной чертой агентских соглашений с нерезидентом считается то, что в них не 2, а 3 участника.

Участники агентского договора с лицом, не являющимся резидентом:

  1. Принципал. Участник, инициирующий оформление соглашения с агентом и выплачивающий ему деньги.
  2. Агент. Активный участник сделки, который исполняет обязательства, предусмотренные соглашением.
  3. Третья сторона. Физлицо/юрлицо, с которым работает исполнитель по поручению принципала.

Нюансы сделок

К особенностям заключения сделок по агентскому договору с нерезидентом можно причислить следующее:

  • длительность договорных отношений. Агентский договор не подходит для заключения разовых сделок. Исполнитель должен выполнять свою работу на протяжении определенного периода, а не заканчивать ее к конкретной дате;
  • действия исполнителя ограничиваются границами территории, которая указана в договоре;
  • действия исполнителя финансируются заказчиком. Выплаты являются вознаграждением за совершенные действия;
  • возможно заключать субагентские соглашения. Если текст договора не включает в себя запретов на это, исполнитель вправе поручить выполнение собственных обязательств другим лицам.

Важные условия

Есть несколько условий, которые в обязательном порядке должны быть учтены при составлении соглашения:

  1. Предмет соглашения – действия, которые нужно совершить исполнителю. Предметом соглашения могут быть не только действия, которые порождают юридические последствия, но и другие – фактические действия. В этом заключается отличие агентского соглашения от договора комиссии. Исполнитель, кроме оформления сделок, проводит переговоры, совершает командировки, организует опросы, выставки. Фактические действия не могут являться основным предметом соглашения, они считаются сопутствующими услугами.
  2. В договор необходимо включить указание, от чьего имени совершает действия исполнитель. Допускается использование комбинированного варианта.
  3. Характеристика: возмездная основа, консенсуальность (сделка считается оформленной после того, как участники согласуют все важные условия).
  4. Форма соглашения должна соответствовать общепринятым правилам заключения сделок. Исполнителю не нужна доверенность даже в тех ситуациях, когда он выполняет юридически значимые действия от имени заказчика.

Агентский договор между резидентом и нерезидентом должен включать в себя такие пункты (их требуется подробно прописать, чтобы избежать юридических споров):

  • фамилии, имена, отчества участников;
  • полная информация о фирме и ее форме собственности;
  • величина комиссионных отчислений;
  • порядок предоставления отчета агентом, форма отчетности;
  • период действительности соглашения;
  • права и обязательства участников;
  • право государства. Здесь устанавливается, законы какой страны считаются первичными. Если данный пункт не прописан, к соглашению будут применены законы того государства, в котором он заключен.

Внимание! Соглашение нужно составлять на 2 языках, которые являются родными для участников.

Налогообложение сделок

Все обязательства по налогообложению принимает на себя юрлицо (если второй участник – физлицо). Фирма-работодатель является налоговым агентом по НДФЛ, взимает с физлица подоходный налог, перечисляет его государству.

Соответственно с Налоговым кодексом, по агентскому соглашению с нерезидентом ставка НДФЛ равняется тридцати процентам от всех зачислений на счет нерезидента. Налог не может быть больше пятидесяти процентов от зачислений. Денежные средства вносятся в казну в дату выполнения выплаты.

Если нерезидент совершает действия, предусмотренные агентским договором, на российской территории, фирма-работодатель должна платить НДС. Деньги взимаются с нерезидента, однако именно работодатель занимается определением налоговой базы, исчислением и удержанием выплат.

Удержание НДС необходимо, если принципал пребывает в России, а оказываемые нерезидентом услуги связаны с одной из следующих сфер:

  • маркетинговая;
  • информационные услуги;
  • консультационные услуги.

Контроль перечислений НДС должна вести банковская организация, обслуживающая агентское соглашение. Если услуги оказываются за границами Российской Федерации, принципал может не платить НДС. Однако он обязательно должен послать особое письмо в валютный отдел банковской организации.

Обязательные налоги

Налоговые отчисления с нерезидентов регламентируются НК России и заключенными между странами договорами. Основная часть выплат представлена НДФЛ. Также, если нерезидент владеет авто либо недвижимостью, он должен уплачивать налог на недвижимое имущество и транспортные средства.

Для того чтобы определить величину НДФЛ, требуется выяснить, считается ли иностранец резидентом России либо же нет. Для этого определяется, сколько дней он пребывал в России. Если иностранец 183 дня беспрерывно находился в РФ, значит, он резидент. В таком случае с зарплаты будет удержан НДФЛ, составляющий тринадцать процентов. В противном случае будет удерживаться тридцать процентов от зарплаты.

Отношения, предусмотренные агентским соглашением, располагают длительным характером. ГК России никак не ограничивает нерезидентов в участии в подобных договорах. Однако при совершении предусмотренных договором действий нужно принимать во внимание российские законы, связанные с налогами, гражданским правом, валютой. Это позволит избежать конфликтов и юридических споров.

Интересное видео

Полезная информация в видео:

Особенности налогообложения при оказании услуг иностранной компанией

Немалая часть доходов бюджета формируется за счёт налоговых поступлений. И удивляться тут нечему, поскольку фискальные сборы уплачивают как предприятия, так и физические лица. Что касается первых, то многие зарубежные организации находят российский рынок (по крайней мере, в начале своей деятельности) весьма привлекательным и открывают свои представительства и филиалы. И не последний вопрос, которым задаются зарубежные предприниматели: как по действующему в России законодательству осуществляется налогообложение при оказании услуг иностранной компанией.

Если услугу предоставляет иностранное лицо

С предприятий взимаются два основных сбора: налог на прибыль и НДС. В этой статье акцент сделан на последнем. Хоть понятие НДС известно практически каждому рядовому обывателю (а руководителю подразделения успешной фирмы и подавно), порядку работы с данным налогом в России присущи свои специфические особенности. Назвать отечественное законодательство в этом плане однозначным нельзя.

Сегодня существуют два варианта. Первый предполагает, что фирма рассчитывает и перечисляет в госбюджет НДС при реализации услуг на территории РФ самостоятельно.

В другом случае данную функцию выполняет посредник, он же налоговый агент. Выбор варианта зависит от факта регистрации/не регистрации иностранной организации в органе ФНС.

В отечественном законодательстве применяются определённые понятия:

  • резидент – это юридическое либо физическое лицо, прошедшее процедуру регистрации в ФНС и состоящее на учёте в конкретном налоговом органе. На резидента в полной мере распространяются нормы национального законодательства;
  • нерезидент – под таковым понимается юридическое или физическое лицо, работающее на территории России, но зарегистрированное за её пределами в другом государстве и отвечающее за содеянное в соответствии с действующими в нём законами.

Состоящая на учёте в ФНС зарубежная фирма обязана взаимодействовать с этим ведомством напрямую, без посредников. Когда же регистрация предприятия в отечественных налоговых органах отсутствует, клиент такого учреждения будет вынужден задуматься над тем, что делать с НДС при покупке услуг у иностранной компании.

Дело в том, что Налоговый кодекс (далее НК) РФ выбора просто не оставляет: фискальный сбор независимо от текущего финансового положения налогоплательщика должен быть выплачен. Это именно та правовая ситуация, в которой покупатель обретает статус налогового агента, призванного решить все задачи, связанные с перечислениями в госбюджет.

Если услугу предоставляет российское юридическое лицо зарубежному

Хотя этот вопрос и несколько диссонирует с основной проблематикой данной статьи, ответ на него тоже может пригодиться. Поэтому кратко коснёмся случая, когда услугу оказывает российское юрлицо иностранному, а также выясним, как при этом будет уплачиваться НДС предприятием с российской пропиской.

Если услуга предоставлялась на территории России, то и уплата НДС должна выполняться в установленном действующим законодательством порядке. В случае, если это происходило вне территории РФ, налогообложение не осуществляется.

Делаем вывод: место оказания услуги имеет принципиальное значение с точки зрения уплаты НДС

В России широкое распространение приобрел вид бизнеса, именуемый индивидуальным предпринимательством (аббревиатура ИП). Эту деятельность принято относить к так называемому малому бизнесу.

Специализироваться ИП могут на реализации товаров и на оказании услуг. Часть из них стремится расширить своё дело, не ограничиваясь российскими границами. Таким образом, актуальным становится вопрос о том, может ли ИП оказывать услуги иностранным фирмам.

Сразу скажем, что никаких препон на законодательном уровне в данном случае нет. Наравне с юрлицами ИП могут подписывать контракты и производить расчёты с зарубежными фирмами. Не изменяется также и порядок налогообложения. Однако при этом нужно учесть, что валютный контроль по отношению к ИП более тщательный.

Как можно определить место оказания услуги

Относительно корректного исчисления фискальных сборов действует общее правило. Формулируется оно следующим образом: налоги должны перечисляться в бюджет того государства, на территории которого услуги и предоставлялись. В целях налогообложения в мировой практике выделяется ряд признаков, на основе которых можно определить место оказания услуги.

По месту, где находится имущество

Данный признак предполагает, что предоставление услуг было связано с любым имуществом. Местом их оказания будет считаться территория государства, где это имущество находилось в тот момент. Соответственно, исчисление налогов будет производиться на основе законодательства указанной страны.

По месту фактического предоставления услуг

Характерен этот критерий для услуг, связанных со сферой повседневной жизни. Под таковыми обычно подразумеваются те, которые предоставляются в общественных стационарных организациях, предприятиях и учреждениях.

По месту основной деятельности покупателя услуг

Территория того государства, где покупатель проводит свою деятельность, тоже может признаваться местом оказания услуг. Важно, чтобы эта деятельность прошла полноценный процесс регистрации по действующим в стране законам.

Документы, способные подтвердить место оказания услуг

Для подтверждения места предоставления услуг используются такие документы:

  • контракт;
  • бумаги, подтверждающие факт оказания услуг. Это могут быть квитанции или чеки об оплате, акты приемки/передачи и пр.;
  • если услуги предоставлялись в электронном виде физлицам (но не ИП), возможно применение реестров проведенных операций с обязательным указанием их договорной стоимости.

Когда работы (услуги) признаются как реализованные в России

Выше шла речь об общих признаках, применяемых для определения места предоставления услуг. Детализируем эту информацию по отношению к РФ в таблице.

1.Услуги, связанные с недвижимым имуществом (земельные наделы, капитальные постройки, здания). Их спектр достаточно широк: реставрационные, ремонтные, строительные и монтажные работы, аренда, озеленение,

2.Услуги, связанные с движимым имуществом (авиалайнеры, морские суда, а также суда внутреннего плавания): ремонт, техобслуживание, обработка, монтаж, сборка, переработка.

Статус места деятельности фирмы будет признан за Российской Федерацией, когда:

1. имеется государственная регистрация;
2. госрегистрации нет, но Россия указана местом, которое прописано в учредительной документации;
3. нахождения действующего на постоянной основе исполнительного органа предприятия;
4. управления учреждения;
5. расположения представительства организации;
6. жительства физлица.

Применим данный критерий для таких услуг:

1. предоставление и передача торговых марок, лицензий, патентов, авторских и приравненных к ним по статусу иных прав;
2. разработка программного обеспечения и компьютерных баз данных;
3. инжиниринговых, маркетинговых, юридических, аудиторских, бухгалтерских, агентских;
4. предоставление в аренду средств передвижения и транспортировки грузов (за исключением наземных);
5. услуги, предоставляемые с помощью сетей телекоммуникаций в электронном формате.

Исключения для работ/услуг определенных видов

На услуги по перевозке и транспортировке распространяется действие особых условий. Оказывать их разрешено не только организациям и ИП, прописанным в РФ, но и зарубежным предприятиям, не прошедшим процедуру регистрации в налоговой службе. Россия будет признана в качестве места реализации услуг данного вида, если:

  • транспортные средства, использованные для перевозки, были предоставлены российскими учреждениями либо ИП, причём хотя бы один из пунктов – назначения или отправления – располагается в пределах нашей страны. Подчеркнём, что речь идёт о воздушных и морских судах, а также судах, курсирующих во внутренних водах;
  • транспортировку продукции, подпадающей под действие процедуры таможенного транзита, выполняют предприятия либо ИП, для которых Россия является местом осуществления предпринимательской деятельности;
  • транспортировка с помощью трубопроводных магистралей выполняется отечественными организациями;
  • транспортировка воздушными судами производится авиапредприятиями из России.

Налоговые агенты по проведению оплаты НДС

Прежде всего, озвучим два определения:

  • налогоплательщик – это предприятие, деятельность которого по нормам отечественного законодательства облагается налогами;
  • понятие «налоговый агент» обозначает посредника, выполняющего расчет, удержание НДС с налогоплательщика с последующим перечислением суммы этого сбора в госбюджет.

В рассматриваемом нами случае налогоплательщиком является зарубежная фирма, взимающая плату за оказываемые ею услуги, но не прошедшая процедуру постановки на учёт в органах ФНС. Оплата НДС за иностранное юрлицо производится налоговым агентом именно ввиду того, что оно не было в своё время зарегистрировано в фискальном ведомстве России.

Налоговый агент обязан:

  • корректно и своевременно рассчитывать размер налога, удерживать его и перечислять в госбюджет;
  • учитывать объём начисленных налогоплательщику доходов и то, сколько он их в действительности получил;
  • письменно информировать фискальную службу о невозможности удержания с налогоплательщика налога и суммы числящегося за ним долга. Уведомление необходимо направить в орган налоговой инспекции, в котором прошёл процедуру регистрации сам налоговый агент. На информирование фискальной службы данному лицу отводится не более 30 дней с момента, когда ему стал известен факт наличия задолженности;
  • осуществлять сбор, подготовку и предоставление подтверждающих документов;
  • хранить на протяжении четырёх лет документы, информация из которых легла в основу осуществления расчётов налогов.

Налоговому агенту за невыполнение обязанностей грозит привлечение к ответственности:

  • по статье 199.1 УК РФ ответственность наступает, если это лицо не исполняло свои обязанности, преследуя личные цели;
  • в статье 123 НК РФ прописано, что ответственность агента наступает, если он:
    • удержал/перечислил НДС не в полном объёме;
    • вообще не проводил удержание и перечисление этого сбора. В данном случае мера наказания – это наложение штрафных санкций размером 20% от неперечисленной суммы.

Далее рассмотрим, кто может выполнять расчёты по НДС как налоговый агент при оплате услуг иностранной фирме. Напомним, что комплекс мероприятий по взиманию этого фискального сбора включает исчисление и удержание с последующим перечислением его в госбюджет.

Условия, служащие основанием для признания налоговым агентом

Прописаны основные требования, касающиеся данного аспекта, в части 2 статьи 161 НК РФ. Там сказано, что в качестве налоговых агентов признаются ИП и учреждения, зарегистрированные в органах ФНС и приобретающие у зарубежных лиц на территории России товары (услуги, работы).

Если иностранная организация предоставляет услуги через телекоммуникационные сети, в том числе с помощью интернет, в электронном формате, на этот случай распространяются нормы, прописанные в статье 174.2 части 1 НК.

Условия признания наличия у лица статуса налогового агента определяются тем, кто является покупателем предоставляемых услуг, а также принимают ли участие в сопутствующих действиях посредники. Эти сведения представлены в ниже расположенной таблице.

Агентский договор с нерезидентом: особенности налогообложения сторон по российскому законодательству

Агентский договор имеет существенный приоритет перед иными договорами о посредничестве. Его предмет не ограничивается жесткими рамками российских законов. Такого рода договора достаточно удобно заключать для привлечения заказчиков, клиентов в виде покупателей или поставщиков. Этим преимуществом пользуются многие организации, особенно те, чей бизнес связан с деловой активностью за рубежом.

Как происходит оказание услуг нерезиденту?

С помощью агентского договора происходит оформление контракта, в результате которого по обоюдному соглашению сторона в лице Исполнителя (Агента) обязуется за определенную комиссию исполнять задания другой стороны от своего или не своего лица, но за счет Заказчика (Принципала). Российские законы не запрещают заключать подобные договора с иностранцами. Они обычно используются в таких сферах, как туристические услуги и перевозки. Подобный договор заключается как на определенный, так и на неопределенный срок (ст. 1005 ГК РФ). Согласно ст. 1008 ГК РФ исполнитель обязан предоставить заказчику отчеты.

В чем заключаются особенности сделки?

Агентским договором регулируются отношения между заказчиком и исполнителем, который по поручению заказчика выполняет указанные в договоре задачи, за выполнение которых получает вознаграждение.

Важно! Особенностью данного договора является то, что в нем участвуют не два, а три лица.

Рассмотрим подробнее, кто это:

  • заказчик (принципал) – сторона, которая инициирует заключение договора с исполнителем, выплачивая последнему вознаграждение;
  • исполнитель (агент) – сторона, являющаяся активным участником договора, в результате своих действий выполняет обязанности, возложенные на нее заказчиком;
  • третье лицо – сторона, с которой непосредственно работает агент по поручению заказчика.

Внимание! Исполнитель при действиях от своего имени и за счет заказчика по сделкам, заключенным им с третьими лицами, приобретает все права и обязанности по сделкам. Если агент действует от имени заказчика и за его счет, то субъектом прав и обязанностей является заказчик.

Существенные условия

Существуют ряд условий, которые обязательно должны присутствовать в договоре:

  1. Предмет договора – это, что должен выполнить агент. Предметом договора могут являться не только действия, порождающие юридические последствия, но и иные – фактические действия. Этим агентский договор отличается от договора комиссии или поручения. В данном случае агент помимо заключения сделок, как юридической процедуры, ведет переговоры, совершает командировки, проводит опросы, организовывает выставки. Подобные физические действия не могут быть основным предметом договора, а идут, как сопутствующие услуги.

Еще одним существенным условием предмета договора является то, что как агент, так и принципал могут накладывать ограничения действий друг друга по привлечению других агентов или принципалов. Например, в договор включается пункт о лимитировании действий агента или заказчика по установленной территории, зонах бизнеса и т.д.

  1. Обязательно должен быть включен пункт от чьего имени действует агент, от имени заказчика или своего. Возможно применение комбинированного варианта. Действия исполнителя имеют длящийся характер.
  2. Характеристика договора: возмездная основа, консенсуальность (признается заключенным с момента согласования сторонами существенных условий).
  3. Форма договора должна соответствовать общему правилу по оформлению сделок. Если договор заключен и имеет письменную форму, в которой отражены полномочия агента, то заказчик не может ссылаться на отсутствие у агента надлежащих полномочий, если не докажет, что третье лицо, с которым агент совершил сделку, знало об ограничении полномочий агента. Агенту не требуется доверенность даже в тех случаях, когда он совершает юридические действия, в том числе и от имени принципала.

Агентский договор между резидентом и нерезидентом должен еще содержать следующие технические пункты, которые требуют подробного описания во избежание правовых споров:

  • ФИО лиц, полные данные о компании и ее форме собственности;
  • размере комиссии;
  • порядок и форма подачи отчетности исполнителем;
  • срок действия договора;
  • права и обязанности сторон;
  • право страны, т.е. определяется первичное право законодательства конкретной страны. Если это пункт не указан, то к договору применяется законодательство той страны, с которой он тесно связан.

Важно! Договор должен быть составлен на двух языках, являющихся родными для каждой из сторон.

Как производится налогообложение агентских договоров?

По договору, заключенному между юридическим и физическим лицом, компания принимает на себя обязанность производить вычет НДФЛ. Работодатель должен вычесть с наемника подоходный налог и в установленные сроки перечислить его в казну. Размер НДФЛ взимается с нерезидента по ставке 30%, но максимальная выплата не должна превышать 50 % выплат.

Однако, если у иностранца есть патент, то НДФЛ он в установленной доле выплачивает самостоятельно как авансовый платеж, а работодатель учитывает эти суммы при окончательном расчете.

Вторым важным налогом при сделках между резидентом и нерезидентом является НДС.

Для правильного начисления налогов по совершаемой деятельности, нужно верно установить место осуществления этих услуг. Если этим местом является Россия, то с полученного дохода необходимо оплатить НДС.

Если услуги по договору оказаны не на территории РФ, то НДС не платится. Место реализации услуг определяет согласно ст. 148 Налогового Кодекса РФ. Согласно правовой норме, услуги будут считаться осуществленными в России, если:

  • если связаны с недвижимым имуществом, находящимся на территории РФ. Например, услуги по аренде, реставрации, ремонту;
  • если связаны с движимым имуществом, водным, воздушным транспортом, который находится на территории РФ;
  • если по факту осуществляются на территории России – в обучающей, культурной, туристической сферах, в области образования, отдыха и спорта. Например, иностранные специалисты получают услугу по обучению в России, следовательно местом предоставления услуг будет являться Россия, поэтому необходимо платить НДС.

Если приобретающий услугу заказчик имеет дело на территории РФ, эта норма будет распространяться на:

  • лицензирование, распоряжение авторскими правами, патентами, торговыми марками и т.д.;
  • на консультирование, бухгалтерские, юридические, рекламные и иные услуги;
  • проведение услуг по подбору персонала, который будет осуществлять деятельность на территории деятельности покупателя;
  • оказание услуг по аренде движимого имущества, исключение составляют автомобили и иной наземный транспорт;
  • на услуги агента, если тот привлекает исполнителя (третье лицо) для оказания выше перечисленных услуг.

Например, российская компания осуществляет консультационную деятельность и проконсультировала иностранную фирму, не зарегистрированную на территории РФ и не имеющую своего представительства в РФ. Так как покупатель ведет свою деятельность вне территории России, она местом реализации услуг не является, соответственно НДС платить не нужно.

Необходимо учитывать, что в отдельную группу выделены услуги по перевозке (ст. 148 НК РФ). С 1 января 2006 года местом реализации таких услуг является Россия, если пункт отправления или назначения находится на ее территории.

Если услуги оплачиваются заказчиком частями, то начисление и удержание НДС происходит пропорционально выплатам.

Какие налоги платят иностранные граждане?

Налоговые отчисления с иностранцев регулируются Налоговым Кодексом РФ и действующими международными соглашениями.

Большую часть налоговых выплат составляет НДФЛ, кроме того, если иностранный гражданин имеет в собственности автомобиль или квартиру, то он обязан платить налог на имущество и транспорт.

Для определения размера НДФЛ необходимо определить является ли данный иностранный гражданин налоговым резидентом или же нерезидентом РФ. Для этого нужно установить, сколько времени он находится на территории РФ. Если в течение двенадцати месяцев подряд, то есть 183 дня и более, то его можно считать налоговым резидентом. В этом случае удерживают НДФЛ с его заработной платы, равной 13 %. Если иностранный гражданин находился на территории России менее 183 дней, то ставка НДФЛ для него, составляет 30%, что ощутимо больше.

Внимание! Существуют исключения, например, для граждан Республики Беларусь предусмотрены более толерантные условия при начислении НДФЛ. Если по договору гражданин Республики Беларусь находится не менее 183 дней в году, то для данной категории иностранцев выплаты облагаются поставке 13 % с первого дня пребывания в России.

Российским законодательством установлен следующий размер ставок:

  • 30% — для нерезидентов;
  • 13% — с доходов ВКС;
  • 13% — с доходов, полученных по программе добровольного переселения;
  • 13% — для иностранцев – резидентов.

Есть ряд иностранных граждан, которые не являясь резидентами, выплачивают НДФЛ по особым ставкам:

  1. Иностранцы с патентами.
  2. Беженцы.
  3. Высококвалифицированные специалисты (ВКС).
  4. Граждане Евразийского союза (граждане Армении, Белоруссии, Казахстана)

Получить иностранному гражданину статус ВКС можно в том случае, если его заработная плата свыше 2миллионов в год или 1 миллиона в год для сотрудников науки и педагогов. Для таких специалистов ставка НДФЛ будет составлять 13% независимо от достижения им статуса налогового резидента.

ГУВМ МВД присваивает статус беженца после предоставления последним необходимой документации. Статус присваивается на трехлетний срок. Налоговая ставка НДФЛ для беженцев составляет 13%.

Граждане ЕАЭС имеют такую же ставку, как и россияне, согласно международным договоренностям. Она составляет 13 %.

Иностранцы с патентами платят фиксированные платежи в зависимости от региона России. Так, в Московской области ежемесячный платеж в 2018 году составляет 5 000 рублей. Далее работодатель рассчитывает выплату НДФЛ от заработной платы мигранта и уменьшает его размер в зависимости от суммы авансовых платежей, перечисленных мигрантом.

Кроме того работодатель с заработной платы должен выплатить страховые взносы.

Страховые взносы с выплат иностранцам, которые являются работниками и трудятся в РФ, начисляют в соответствии с их правовым статусом иностранного гражданина. Заработная плата иностранным гражданам, которые постоянно живут на территории РФ облагается страховыми взносами в общем порядке в Пенсионный Фонд России, Фонды Социального Страхования и ФФОМС по тарифу организации.

Из этого видео вы узнаете, как применяется НДС при агентских сделках:

Заключение

Отношения в рамках агентского договора носят длящийся характер, гражданским законодательством РФ не предусмотрено каких – либо ограничений на этот счет. В то же время при его заключении, в процессе выполнения исполнителем задач, возложенных на него заказчиком необходимо учитывать нормы налогового, гражданского, валютного законодательства РФ во избежание конфликтных ситуаций и правовых споров.

Компания заключила договор с физическим лицом нерезидентом на оказание услугуг

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Компания заключила договор с физическим лицом нерезидентом на оказание услугуг». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

На практике достаточно широко распростране­ны случаи, когда сахарным заводам России иностранные юридические лица (в том числе стран СНГ) оказывают, связанные с ремон­том оборудования, реконструкцией и модерниза­цией производства.

В каком порядке исчисляются НДФЛ и страховые взносы с выплат по договору на выполнение работ (услуг) с физически лицом.

Документальное оформление отношений с физическим лицом, привлеченным для выполнения разовых работ (услуг), начинается с заключения договора. При этом договор носит не трудовой, а гражданско-правовой характер (ГПХ), и имеет следующие разновидности:

  • договор на выполнение работ (договор подряда);
  • договор на оказание услуг.

Договор между физическими лицами

Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.

Срочный трудовой договор заключается, когда трудовые отношения не могут быть установлены на неопределенный срок с учетом характера предстоящей работы или условий ее выполнения, а именно в случаях, предусмотренных частью первой статьи 59 настоящего Кодекса.

Стоит сказать, что на практике заключение между физическими лицами именно трудового договора – большая редкость, но Трудовой кодекс содержит специальную главу 48, регулирующую особенности труда работников у обычных физических лиц.

Продавать по договору купли-продажи физические лица могут любое разрешенное в обороте имущество, но только в договорах между физическими лицами не стоит указывать характеристики, указывающие на договор предпринимательского типа. Например, что по договору реализуются товары (т.к. товары предназначены для дальнейшей продажи) или что арендуемое помещение будет использоваться для торговли.
Выплаты по договору на выполнение работ (услуг) признаются доходом исполнителя, облагаемым НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). При этом заказчик — организация или ИП — по законодательству является налоговым агентом, на которого возлагаются обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ с доходов исполнителя — физического лица (ст. 226 НК РФ).

Налогообложение начисленного дохода должно быть произведено в соответствии с нормами налогового законодательства Республики Казахстан, так как доход данному специалисту выплачивается из казахстанского источника.В соответствии со ст.

При заключении договора на выполнение работ (услуг) важно проконтролировать, чтобы в него случайно не «перетекли» положения и формулировки трудового договора. Более того, гражданско-правовой договор с физически лицом должен быть таковым не только по форме, но и по сути. Поэтому необходимо четко понимать разницу между трудовым договором и договором гражданско-правового характера с физическим лицом.

В нашем случае права и обязанности носят взаим­ный характер, т. е. правам одной стороны соответ­ствуют обязанности другой, в том числе по уплате на территории России определенных налогов.

Иностранный гражданин должен будет самостоятельно уплатить налог в бюджет государства, где осуществляет свою деятельность, и подать по месту осуществления деятельности декларацию. Страховые взносы Взносы в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС.

Как указывается в рассматриваемом письме, сотрудники иностранной организации выполняют работы на территории Российской Федерации. За выполнение работ указанные лица получают вознаграждение от иностранной организации в рамках заключенных трудовых договоров.

Во-вторых, по смыслу ст. 13 вышеназванного закона он распространяется на трудовые отношения либо гражданско-правовые, но опять же, только если они осуществляются на территории РФСтатья 13.
Закон Российской Федерации от 01.01.01 г., № 000-1 «О налоге на прибыль предприятий и организа­ций» (с изм. и доп. от 5 августа 2000 г.). 7. Инструкция Госналогслужбы РФ от 01.01.01 г. № 34 «О налогообложении прибыли и доходов иностран­ных юридических лиц» (с изм. и доп. от 7 апреля 2000 г.). 8.

Не начисляется налог на прибыль на следующие поступления агенту (пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ):

  • Товары, поступившие от принципала для дальнейшей их продажи.
  • Возмещенные принципалом затраты агента.
  • Денежные поступления за поставленные товары и услуги. Они принадлежат принципалу, их владельцу.

Основополагающим документом в рассматриваемом случае является договор подряда. При этом заключить подобного рода соглашение можно не только с лицом, являющимся налоговым резидентом РФ, но также с иностранным гражданином. Сама процедура составления договора подряда с иностранным гражданином с патентом имеет очень большое количество нюансов.

Поскольку фармацевтическая компания (постоянное представительство нерезидента) как любая корпоративная структура является своего рода юридической фикцией, свою деятельность она осуществляет через физических лиц, вступая с ними в договорные отношения того или иного вида.

Венская конвенция — М.: Юридическая литература, 1998. 2. Гражданский кодекс Российской Федерации — М.: Юридическая литература, 2001.

Далее, необходимо выяснить, в каком государстве зарегистрирован нерезидент, получающий доход. Так, если нерезидент зарегистрирован в государстве с льготным налогообложением, то в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса все полученные им доходы от выполнения работ и услуг подлежат налогообложению у источника выплаты независимо от места их выполнения.

Она одинаково удобна обеим сторонам производственного взаимодействия возможностью строгой фиксации временного промежутка выполняемой работы и строгим перечнем выполняемых действий. При этом он имеет свои недостатки для обеих сторон сотрудничества. Для работодателя такой договор на оказание услуг удобен возможностью пригласить конкретного специалиста на конкретные виды деятельности.

В разделе содержатся все ответы государственных органов, которые размещены на портале «Открытый диалог» Электронного правительства Республики Казахстан.

Подпунктом 6 п. 1 ст. 208 Кодекса определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников в Российской Федерации.

Не могут физические лица заключать между собой и договор контрактации, по которому одна сторона обязуется закупить у другой стороны будущий урожай или выращенный скот. В большинстве же случаев заключение договоров между физическими лицами происходит на тех же основаниях, что и при участии организаций и индивидуальных предпринимателей.

Статья 1211. Право, подлежащее применению к договору при отсутствии соглашения сторон о выборе права 2.

Гражданско правовой договор на оказание услуг с физическим лицом не резидентом

Этим преимуществом пользуются многие организации, особенно те, чей бизнес связан с деловой активностью за рубежом. Как происходит оказание услуг нерезиденту? Компании, расположенные в Казахстане, обязаны платить корпоративный подоходный налог. Этим налогом облагается полученная на территории Казахстана выручка, уменьшенная на величину налоговых вычетов.

Агентский договор — это консенсуальный, взаимный и возмездный акт, согласно которому агент обязуется производить действия в пользу принципала, а принципал – оплачивать эти действия.

Для агента, использующего метод начисления, важную роль для налогообложения прибыли играет момент признания дохода.

Договор оказания услуг с нерезидентом юридическим лицом

Иногда датой признания дохода считается день подачи отчета, но это не всегда корректно. Хотя агент может предоставить услугу в течение одного налогового периода, а отчет по нему — в последующем.

Наши тарифы Стоимость 1 нормо-часа при оказании иных юридических услуг составляет сумму в белорусских рублях, эквивалентную 30 долларам США. При определении стоимости юридических услуг в нормо-часах в расчет принимается время, округленное до 30 мин.

По факту выполнения исполнителем работ (услуг) составляется соответствующий акт. Законодательством не предусмотрена унифицированная форма такого акта, поэтому стороны (как правило, заказчик) разрабатывают ее сами. Акт приема-передачи работ (услуг) по договору с физлицом является первичным учетным документом, поэтому он должен содержать все необходимые реквизиты (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»):

  • наименование документа;
  • дата составления;
  • наименование организации-заказчика (ИП);
  • наименование выполненных работ (услуг);
  • величина натурального и (или) денежного измерения выполненных работ (услуг) с указанием единиц измерения;
  • реквизиты и подписи заказчика и исполнителя;

Это значит, что отношения сторон по договору возмездного оказания регулируются главой 39 Гражданского кодекса РФ.

Как производится налогообложение агентских договоров?

В соответствии с пунктом 8 статьи 191 Налогового кодекса Республики Казахстан нерезидент, осуществляющий предпринимательскую деятель­ность в Республике Казахстан, приводящую к образованию постоянного учреждения.

Например, нерезиденты обязаны обеспечи­вать соответствие стандартам, сертификации и безопасности выполненных работ (оказанных ус­луг), а в случаях, оговоренных российским законодательством, иметь лицензии на осуществление той или иной деятельности (например, выполне­ние проектных работ, оказание лизинговых услуг). Обязательное условие рассматриваемых видов договоров — предмет договора.

Но, в то же время, в законодательстве отсутствует унифицированный формат соглашения рассматриваемого типа. Именно поэтому прежде, чем приступить к формированию договора подряда, следует максимально внимательно ознакомиться с верно составленным образцом. Но при этом в качестве источника подобного рода документа необходимо использовать только максимально надежный.

Наличие обстоятельств непреодолимой силы, их влияние и продолжительность действия должны быть подтверждены Торгово-промышленной палатой соответствующей страны или другим компетентным органом или организацией. 12.6. Инфо В вышеуказанных случаях срок исполнения сторонами обязательств по Договору отодвигается соразмерно времени, в течение которого действуют такие обстоятельства и их последствия.

Как заключить договор подряда с физическим лицом: готовые образцы

Каким образом иностранная компания (зарегистрированная в Европе) может уплатить 13% НДФЛ в российскую казну?

Опять же к вопросу о типу Ваших правоотношений. Здесь гражданско-правовые отношения на основе договора об оказании услуг, соответственно исполнитель не является Вашим работником со всеми вытекающими последствиями. Кроме того он не является и налоговым резидентом РФ.

Образец договора гпх с физическим лицом на оказание услуг

Вопросы-ответы включаются в ИС «ПАРАГРАФ» в неизменном виде в соответствии с оригиналом, что позволит Вам ссылаться на них при возникновении ситуаций, требующих подтверждений и обоснования Вашей позиции (при взаимодействии с государственными органами в том числе). Почему для организации выгоднее заключить ГПХ, а не трудовой? Прежде всего потому, что на гражданско-правовые отношения не распространяются гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством, то есть физическому лицу предоставлять их не надо. Соответственно нет ограничений в отношении рабочего времени, размера оплаты.

Ссылка на основную публикацию