Будет ли повышение ндфл в 2021 году

Расчет доходов, сроки уплаты и исключения из правил

Будет ли повышение ндфл в 2021 году

Вот кому придется платить больше и куда должны пойти эти деньги.

Обычная ставка для НДФЛ — 13%. Это для большинства доходов резидентов. Налог с материальной выгоды или призов может составить 35%, с процентов по облигациям с ипотечным покрытием — 9%. А нерезиденты платят НДФЛ по ставке 15% с дивидендов, 30% — с других доходов и 13% — в некоторых случаях, например если они граждане ЕАЭС или высококвалифицированные специалисты.

Повышение ставки касается того НДФЛ, что начисляется по ставке 13% с обычных доходов, например зарплат или подработок на общей системе.

В налоговом кодексе появилось новое понятие: совокупность налоговых баз. Это те виды доходов, что учитываются при расчете превышения. В общем порядке пороговое значение в 5 000 000 Р применяется именно к совокупности налоговых баз, а не к каждому доходу отдельно. Но в 2021 и 2022 годах применяется особое правило.

Перечень доходов для нерезидентов содержится в п. 2.2 ст. 210 НК РФ в редакции 2021 года. В отличие от резидентов, в их доходах будет учитываться продажа имущества и подарки.

Считать эти базы нужно отдельно.

С 2021 года к одним и тем же доходам нужно применять две ставки НДФЛ:

  1. если доход за год меньше или равен 5 000 000 Р — 13%;
  2. если доход больше 5 000 000 Р за год — 650 000 Р плюс 15% с суммы превышения.

То есть повышение ставки касается не всей суммы дохода, а только превышения.

А если доход за год меньше 5 000 000 Р, то вообще ничего не меняется. Под действие закона попадут только те, кто зарабатывает больше 417 тысяч в месяц. В России таких людей совсем немного: по разным оценкам, около 1%. Хотя было бы здорово, если бы больше россиян зарабатывали такие суммы — и тогда пусть даже их коснулось бы повышение ставки.

Например, Егор зарабатывает 80 000 Р в месяц. В год — 960 000 Р. Повышение ставки его не касается.

Анна зарабатывает 250 000 Р. Ее доход за год — 3 000 000 Р. Ставка НДФЛ для Анны составит 13%, как обычно.

Виктор зарабатывает 430 000 Р в месяц. Это 5 160 000 Р в год. Его доход превышает 5 млн, поэтому НДФЛ надо считать так: 650 000 Р + (5 160 000 Р − 5 000 000 Р) × 15% = 674 000 Р.

Без повышения ставки Виктор заплатил бы 670 800 Р, то есть повышение НДФЛ при зарплате 430 000 Р в месяц составит 3200 Р за год, или 267 Р в месяц.

В 2021 и 2022 годах для расчета превышения налоговыми агентами будет учитываться не совокупность налоговых баз, а каждая отдельно. При соблюдении лимита по каждой из них повышенная ставка не применяется. С этой формулировкой не все понятно.

Например, сможет ли налоговая потом сама начислить НДФЛ по повышеной ставке, если совокупность баз окажется больше 5 млн рублей? Эта формулировка может означать, что налоговым агентам немного упростят расчеты, а доплачивать налог все равно придется на основании уведомлений.

Но доначислений по ставке 15% в таком случае вполне может и не быть, потому что ничего в законе на это не указывает. Пока разъяснения на этот счет ясности не внесли.

Считать налог в основном будут налоговые агенты — те организации и ИП, что должны удерживать НДФЛ при выплате дохода. Чаще всего это работодатели, иногда доход нужно декларировать самим. Каждый налоговый агент сможет учесть только свою часть доходов, а не общую сумму. Зарплата на одном месте работы может быть меньше 5 000 000 Р, а на нескольких — больше.

Как сэкономить на налогах или не платить их вообщеРассказываем о законных способах в нашей рассылке дважды в неделю

Если есть доход из нескольких источников, каждый налоговый агент удерживает налог только со своей части, не учитывая совокупности налоговых баз в целом по налогоплательщику. Например, две компании платят по 3 000 000 Р. Они удерживают НДФЛ по ставке 13%, хотя общий доход за год больше 5 000 000 Р.

Для уплаты НДФЛ по ставке 15% ввели отдельный КБК — 182 1 01 02080 01 1000 110.

Если налоговый агент ошибется в расчетах, то за первый квартал 2021 года его не накажут штрафом и пенями. Но при условии, что до 1 июля недоимка будет погашена.

К этому закону еще немало вопросов, поэтому наверняка будут дополнительные разъяснения. Например, непонятно, будут ли отдельно считаться налоговые базы, которые входят в одну группу «Иные доходы»: зарплата и доходы от предпринимательства. От этого зависит расчет налога за 2021 и 2022 годы.

При расчете совокупной налоговой базы у резидентов не учитываются доходы от крупных сделок:

  1. Продажи имущества, кроме ценных бумаг, — например участка или квартиры.
  2. Подарков в виде имущества, например машины или доли в доме.
  3. Страховых выплат по договорам страхования и пенсионного обеспечения.

При продаже квартиры за 6 000 000 Р повышенная ставка не применяется. Если тетя подарила участок за 8 000 000 Р, ставка для резидентов тоже составит 13% — без повышения.

Обычно НДФЛ распределяется между бюджетами и идет на обычные расходы: ЖКХ, больницы, спорт, дороги, культуру.

Но налог по повышенной ставке будет собираться и тратиться отдельно. Эти суммы планируют использовать на конкретную цель: как дополнительное финансирование для лечения детей с редкими и опасными заболеваниями.

Всего за 2021 год таким способом планируется получить около 60 млрд рублей. Этого могло бы хватить примерно на 375 уколов препарата «Золгенсма» — самого дорогого лекарства в мире, которое спасает жизни детям со спинальной мышечной атрофией. Сейчас на это лекарство собирают деньги родители и благотворительные фонды, а медлить с лечением нельзя.

За три года дополнительный доход от НДФЛ может составить 190 млрд рублей.

Если повышение налога и правда пойдет на такие благородные цели, получится, что самые богатые люди страны принудительно скинутся на лечение детей — и будут отдавать ничтожную часть своего дохода.

При зарплате 1 000 000 Р в месяц дополнительный налог составит около 1% от совокупного годового дохода. То есть из заработанного миллиона нужно отдать около 10 тысяч для спасения чьей-то жизни.

Как будут тратиться эти деньги, дойдут ли они до регионов и конкретных людей, удастся ли детям получить реальную помощь — это другой вопрос. Хочется надеяться, что процесс финансирования из нового источника будет простым и понятным.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/news/stavka-ndfl-15/

Кому с 2021 года придется платить НДФЛ в размере 15%

Будет ли повышение ндфл в 2021 году

В середине сентября 2020 года Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект (№ 1022669-7) об увеличении НДФЛ. Расскажу, кому и сколько налогов придется платить со своего дохода.

Два вида ставок по НДФЛ

Законопроект изменяет пункт 1 статьи 224 НК РФ. Он устанавливает ставку налога на доходы граждан в размере 13%. После принятия поправок в России начнут использовать сразу две ставки НДФЛ — 13% и 15%.

Порядок применения ставок

Порядок применения ставок зависит от размера дохода.При годовом доходе в 5 000 000 рублей и меньше человек будет уплачивать 13% НДФЛ. А если доход превысит 5 миллионов рублей, то заплатить придется 650 000 рублей с 5 000 000 и 15% от суммы, превышающей этот доход. Например, россиянин заработал 5 500 000 рублей.

Значит он заплатит 650 000 рублей с пяти миллионов и 15% НДФЛ с 500 000 рублей. Следовательно, НДФЛ с 5 500 000 рублей составит 725 000 (650 000 + 75 000) рублей. Иными словами, при доходе свыше 5 000 000 рублей государство применит сразу две налоговые ставки в 13% и 15%. Ведь 650 000 — это и есть 13% от пяти миллионов рублей.

А сумма свыше 5 000 000 рублей станет облагаться по ставке 15%.

Налоговая база для 13% и 15%

Для исчисления НДФЛ и определения общего дохода используется совокупность(сумма) налоговых баз, другими словами, совокупный доход от разных источников дохода, который и будет облагаться налогом.

В эту совокупность войдёт прибыль от долевого участия, по займам ценными бумагами, выигрышам в лотерею и азартные игры, операциям с ценными бумагами, прибыли, полученной от инвестиционного товарищества и так далее.

У нерезидентов РФ в совокупную базу для подсчёта НДФЛ внесут еще и доходы от реализации недвижимости, долей в праве собственности на недвижимость и доходы в виде объекта, полученного по договору дарения.

Кроме того, совокупность баз включит иные доходы, прямо не поименованные в новых нормах (п. 2.1 и 2.2. ст. 210) — зарплаты, премии, пенсии и т.д. Авторы проекта назвали такие доходы — основной налоговой базой.

Как следует из проекта, в совокупность баз для расчета НДФЛ в размере 13% и 15% по-прежнему не войдут выигрыши и призы, полученные на конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых для рекламы товаров, работ и услуг, суммы экономии на процентах, плата за использование денег членов кредитного потребкооператива (пайщиков) и т.д. Эти доходы облагаются налогом в 35%.

Особенности расчета баз, вычеты и льготы

Расчет налоговой базы по каждому виду дохода пройдет с учетом особенностей уже установленных НК РФ. Так, прибыль от долевого участия определяется исходя из положений статьи 275 НК РФ, а база по доходам от инвестиционного товарищества — из статьи 214.5 того же кодекса. То есть ничего нового в этом нет.

При расчете основнойналоговой базы (зарплаты, премии и т.д.) будут по-прежнему учитываться вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 НК РФ. Напомню, что право на налоговые льготы имеют чернобыльцы, Герои СССР и РФ, инвалиды ВОВ, блокадники, усыновители и так далее.

Кроме того, останутся вычеты при продаже долей ООО, недвижимости, по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами. Доходы, не относящиеся к основной налоговой базе (выигрыши участников азартных игр и лотерей и т.

д) либо не перечисленные в новых пунктах статьи 210 НК РФ не предусматривают вычеты.

Порядок уплаты НДФЛ при превышении дохода в 5 000 000 рублей

НДФЛ для уплаты 15% рассчитывается нарастающим итогом. Налоговый агент (источник дохода для гражданина (работодатель) удерживает и перечисляет платеж в бюджет.

Если на момент очередного удержания и уплаты НДФЛ агент увидит, что исчисленный и удержанный с начала года налог (с учетом последней выплаты) превышает 650 000 рублей, то НДФЛ уплачивается двумя частями: налог в части, недостающей до 650 000 рублей, относящийся к доходу до 5 000 000 рублей, и налог, относящийся к части налоговой базы, превышающей 5 000 000 рублей (по ставке 15%). К последующим выплатам применяется ставка 15%. Россияне, получившие иные виды дохода (оказание услуг, выигрыш в азартные игры, доходы от долевого участия и т.д.) должны будут рассчитывать и уплачивать 15% налога самостоятельно. Кроме того, уведомление о необходимости оплаты может прийти и из ФНС.

Социальная направленность

Закон разработан в соответствии с поручением Президента РФ № Пр-1081. Доходы, полученные от повышения НДФЛ «для богатых» пойдут на лечение детей с тяжелыми заболеваниями. По крайней мере пока так планируется.

Выводы

Проект рассматривается в Госдуме «ударными» темпами. Закон примут до нового года, и вступит в силу он с 01.01.2021 г. Да, он не коснется большинства граждан.

Мало кто в России получает более 5 миллионов рублей в год или выигрывает в казино подобные суммы. Поэтому речь идет о топ-менеджерах богатых компаний и удачливых дельцах. Впрочем, нормативный акт затронет ИП, находящихся на ОСНО.

Ведь при получении прибыли более 5 000 000 рублей предприниматели заплатят 15% суммы, превышающей этот доход.

К новеллам закона относятся понятия совокупной и основной баз. Разработчики проекта раскрывают эти термины через разбросанные по статье признаки (совокупная база), либо указывают в скобках, что доходы относятся к основной базе. Откуда пошла такая мода раскрывать термины — непонятно.

Раньше законодатель, вводя новое понятие, скрупулезно раскрывал содержание в первых статьях нормативного акта (например, ст.11 ч.1.НК РФ). Теперь же авторы проектов ленятся формулировать понятия, а пользователи вынуждены самостоятельно анализировать термины, искать разбросанные по тексту признаки и раскрывать содержание.

Это неудобно.

Ну и наконец, о цели увеличения налога. Направить деньги детям — это благородная задача. Однако в таком исполнении она напоминает эпизод из романа «12 стульев», когда Остап Бендер убеждал олухов на заседании тайной организации «Меча и Орала» «скинуться» на помощь детям. «Одни лишь маленькие дети находятся … без призора. Мы, господа присяжные заседатели, должны им помочь. …

Владелец «Быстроупака» был чрезвычайно доволен. «Красиво составлено, – решил он, – под таким соусом и деньги дать можно». Поэтому в тексте закона следует указать, что деньги пойдут именно на помощь детям, и обязать Правительство (и ФНС) разработать механизм аккумулирования и расходования этих средств. В противном случае деньги уплывут в руки новых Бендеров и Воробьяниновых.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/advokatsuhovoleg/komu-s-2021-goda-pridetsia-platit-ndfl-v-razmere-15-5f800fc15dbc67260c380cc8

Ндфл 15 процентов с превышения 5 миллионов в год: что делать налоговому агенту

Будет ли повышение ндфл в 2021 году

С 2021 года в РФ появится «НДФЛ для богатых» — доходы, которые превышают 5 млн руб. в год, будут облагаться по повышенной ставке 15%. Рассмотрим, на что нужно обратить внимание налоговым агентам, которые выплачивают физическим лицам крупные суммы.

С 2021 года будут повышенная ставка НДФЛ будет применяться при следующих условиях:

  • сумма дохода в год превысила 5 млн руб;
  • доход входит в список, утверждённый законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ.

Эти списки отличаются для налоговых резидентов и нерезидентов. К налоговым резидентам РФ в общем случае относятся те, кто находился на территории страны более 183 календарных дней в течение 12 месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

В 2020 году из-за пандемии коронавируса перемещаться через государственные границы было намного сложнее, чем обычно. Поэтому лимит для признания физического лица налоговым резидентом РФ в 2020 году был снижен до 90 дней (п. 2.2 ст. 207 НК РФ). Не исключено, что это распространят и на 2021 год, но пока такой информации нет.

Оплатите НДФЛ и сдайте отчётность в 2 клика

Система все рассчитает автоматически и заполнит документы для подачи в налоговую

Попробовать бесплатно

С доходов до 5 млн руб. нужно будет платить по стандартной ставке 13%. Повышенная ставка действует только для доходов свыше этого лимита.

Для резидентов в доходы включают зарплату, премии, больничные и т.п., а также доходы:

  1. От долевого участия.
  2. В виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях.
  3. По различным операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
  4. От участия в инвестиционном товариществе.
  5. В виде прибыли контролируемой иностранной компании.

Для нерезидентов РФ в доходы включают (п. 3 ст. 224 НК РФ):

  1. Доходы иностранцев, которые работают по патенту.
  2. Доходы высококвалифицированных иностранных специалистов.
  3. Доходы участников госпрограммы по переселению соотечественников.
  4. Доходы членов экипажей судов, плавающих под государственным флагом РФ.
  5. Доходы иностранцев, признанных беженцами или получивших временное убежище в РФ.

Для резидентов РФ в лимит 5 млн руб. не войдут доходы:

  1. От продажи имущества, кроме ценных бумаг.
  2. От стоимости подарков, также за исключением ценных бумаг.
  3. От выплат по страхованию и пенсионному обеспечению.

То есть для таких доходов ставка всегда будет 13% независимо от суммы (п. 1.1 ст. 224 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ).

Также для резидентов РФ продолжат действовать специальные ставки НДФЛ по отдельным видам доходов:

  1. 35% по доходам в виде выигрышей и призов, полученных в рамках рекламных акций, а также в виде процентов.
  2. 30% по некоторым видам доходов от ценных бумаг.
  3. 9% по доходам от облигаций с ипотечным покрытием.

Для нерезидентов сохраняются следующие ставки, предусмотренные п. 3 ст. 224 НК РФ вне зависимости от размера дохода:

  1. 15% для полученных дивидендов.
  2. 30% для всех остальных доходов, кроме дивидендов и доходов нерезидентов, облагаемых по ставке 13% (15%) из списка, приведённого в предыдущем разделе.

Пока сумма выплат в пользу сотрудника с начала года не превысит 5 млн руб., работодатель должен начислять НДФЛ в обычном порядке по ставке 13%.

Если же годовой доход работника стал больше 5 млн руб., то НДФЛ нужно считать как сумму 650 тыс. руб. с 5 млн руб. и 15% с суммы превышения:

Пример 1

Годовой доход работника составил 7 млн руб. Сумма превышения над порогом в 5 млн руб., после которого меняется ставка:

ПР = 7 – 5 = 2 МЛН РУБ.

НДФЛ за год будет равен:

НДФЛ = 650 ТЫС. РУБ. + 2 МЛН РУБ. Х 15% = 950 ТЫС. РУБ.

У человека может быть несколько работодателей. Может случиться так, что на каждом месте работы доход меньше 5 млн руб., а в сумме больше.

В таких случаях каждый работодатель начисляет НДФЛ по обычной ставке 13%.

Налоговики соберут всю информацию о доходах физического лица за год и если окажется, что общая сумма доходов превысила 5 млн руб., направят физическому лицу уведомление. Налогоплательщик сам должен будет заплатить недостающую сумму до 1 декабря следующего года (п. 6 ст. 228 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ).

Форму уведомления и порядок её направления пока не утвердили. Но для этого ещё есть время: полная информация о доходах физических лиц за 2021 год появится у налоговиков не ранее 30 апреля 2022 года, когда истекут сроки сдачи отчётности налоговых агентов и деклараций 3-НДФЛ.

Оптимизировать налоги — легко!

Максимально полные рекомендации по снижению расходов от команды специалистов сервиса «Моё дело»

Узнать подробнее

В общем случае с 2021 года налоговые вычеты по НДФЛ можно будет применять по отдельности для каждой категории дохода.

Доходы от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами можно будет уменьшить на:

  • инвестиционные вычеты (ст. 219.1 НК РФ) ;
  • перенесённые на будущее ранее полученные убытки от таких операций (ст. 220.1 НК РФ).

Доходы участников инвестиционного товарищества можно будет уменьшить на убытки прошлых лет (ст. 220.2 НК РФ).

Основную налоговую базу можно будет уменьшить на сумму стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов (ст. 218, 219, 220, 221 НК РФ).

Если сумма стандартных, социальных и имущественных вычетов за год превысит основную налоговую базу, то их можно будет использовать для уменьшения других видов доходов, а именно (п. 6 ст. 210 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ):

  1. От продажи или получения в дар имущества, кроме ценных бумаг.
  2. От выплат по страхованию и пенсионному обеспечению.

Чтобы налогоплательщики привыкли к новым правилам, в 2021-2022 годах будет действовать переходный период.

Пример 2

Один из учредителей компании одновременно занимает должность директора. За 2021 год он получил зарплату в сумме 4 млн руб. и дивиденды в сумме 2 млн руб. Несмотря на превышение общей суммы дохода в 6 млн руб. над лимитом в 5 млн руб., все доходы директора будут облагаться по ставке 13%.

Если налоговый агент ошибётся в расчете НДФЛ по ставке 15% за 1 квартал 2021 года, его не оштрафуют при условии, что он самостоятельно найдёт ошибку и доплатит недостающую сумму до 1 июля 2021 года (п. 4 ст. 2 закона № 372-ФЗ).

Как и раньше, в зависимости от ситуации налоговый агент должен платить НДФЛ по месту своей регистрации, месту нахождения обособленных подразделений или ведения деятельности.

Но для той части НДФЛ, которая облагается по ставке 15%, установлены отдельные КБК (Приказ Минфина РФ от 08.06.2020 № 99н).

Ставка НДФЛ Налог Пени Штраф
13%182 1 01 02010 01 1000 110182 1 01 02010 01 2100 110182 1 01 02010 01 3000 110
15%182 1 01 02080 01 1000 110182 1 01 02080 01 2100 110182 1 01 02080 01 3000 110

КБК для уплаты НДФЛ в 2021 году

При заполнении формы 6-НДФЛ для ставок 13% и 15% по одному виду дохода нужно отдельно заполнять разделы 1 и 2 (письмо ФНС РФ от 01.12.2020 № БС-4-11/19702).

С 2021 года большинство видов доходов резидентов и нерезидентов, превышающих 5 млн руб. в год, нужно будет облагать НДФЛ по ставке 15%. В частности, повышенная ставка относится к зарплате, премиям и другим видам вознаграждений сотрудников, а также к доходам от долевого участия в организациях.

Исключение — доходы от продажи имущества, подарки, страховые и пенсионные выплаты, а также отдельные виды доходов, которые облагаются НДФЛ по специальным ставкам.

В 2021 – 2022 годах налоговые агенты должны учитывать лимит для применения повышенной ставки отдельно по каждому виду доходов. Начиная с 2023 года для расчёта лимита нужно будет суммировать все доходы налогоплательщика, к которым при превышении 5 млн руб. в год относится ставка 15%.

НДФЛ по ставке 15% нужно перечислять отдельной платёжкой. Для него установлен свой КБК. В форме 6-НДФЛ налог по ставке 15% следует отражать на отдельных листах.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь!

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Источник: https://www.MoeDelo.org/club/article-knowledge/ndfl-15-procentov-s-prevysheniya-5-millionov-v-god-chto-delat-nalogovomu-agentu

Ндфл 15% в 2021 году

Будет ли повышение ндфл в 2021 году

Не так давно появились новости о том, что планируется вводить НДФЛ 15 процентов в 2021 году. С таким предложением выступил сам российский президент, и в дальнейшем действующий Налоговый кодекс будет корректироваться. Но кто именно и как будет выплачивать подоходный налог? Все подробности – в данной статье.

Обсуждения

Будет ли действующая налоговая ставка повышена с 2021-го года? С предложением об увеличении НДФЛ выступил российский президент во время телеобращения к гражданам РФ двадцать третьего июня 2020-го. Владимир Путин сообщил, что планируется изменение действующего Налогового кодекса (далее – НК). Но затронут такие корректировки не всех, а лишь лиц, имеющих значительный доход.

По поручению президента в будущем будет внедрена так называемая прогрессивная ставка, при которой налог в увеличенном размере выплачивают только граждане, имеющие доход свыше установленного лимита. В народе этот НДФЛ прозвали «налогом для богатых», и в таком названии есть смысл.

К сведению! По предварительным расчётам, данная мера должна пополнять госбюджет на 60 миллиардов рублей за год. Причём направляться такие финансы будут на конкретные благие цели – лечение детей, страдающих редкими сложными заболеваниями. В статьи расходов входят проведение операций, закупка лекарственных препаратов и оборудования, реабилитационные мероприятия.

Споры о введении повышенного налога на доход для зажиточных россиян ведутся давно. Многие считают, что будет справедливо, если богатые граждане начнут пополнять государственный бюджет активнее.

Но только в 2020-ом году Путин открыто высказался о намерении, наконец, изменить действующее налоговое законодательство, а также дал Госдуме поручение подготовить соответствующие поправки.

Так что, скорее всего, НДФЛ действительно будет увеличен до 15%.

Многих интересует, с какого числа 2021-го года будет внедрена новая система налогообложения. Путин предлагал проводить расчёты с изменениями уже с начала следующего года, то есть с 1-го января. Но пока законодательных и нормативно-правовых актов нет, и точная дата введения обновленной системы не названа и не определена.

Какие доходы будут облагаться увеличенным НДФЛ

Существуют разные виды доходов, и пока не было уточнений по поводу того, какие именно разновидности будут облагаться увеличенным НДФЛ. Рассмотрим действующие ставки для разных доходных категорий в таблице:

Разновидности доходовПрименяемая ставка НДФЛ (в %)
Заработки резидентов13
Прибыль от продажи дорогостоящего имущества, находящегося в собственности менее трёх лет13
Заработки и прочие доходы резидентов (за исключением облагаемых повышенным НДФЛ 35%)13
Заработки лиц из других государств с патентами, граждан из Евразийского экономического союза, беженцев, получивших в России временное убежище лиц, специалистов с высоким уровнем квалификации, мигрантов без виз13
Прибыль ИП, применяющих общий режим вычисления налогов13
Дивиденды для резидентов13
Заработки нерезидентов – лиц, находящихся в РФ менее 183-х дней в год (включая отпускные и прочие полагающиеся выплаты от работодателей)30
Дивиденды для нерезидентов15
Иные доходы, получаемые резидентами (выигрыши, капитализация вкладов и прочие варианты материальной выгоды, не входящие в перечисленные выше категории)35
Проценты по облигациям, имеющим ипотечное покрытие9

Как видно, стандартная минимальная 13%-ная ставка действует для многих видов доходов.

Кто будет платить увеличенный налог

Кто будет платить увеличенный налог, с какого дохода он будет удерживаться? По словам Путина, повышенный НДФЛ в размере 15% распространится на лиц, чьи доходы за год будут превышать 5 миллионов рублей. Проведя простые расчёты, можно прийти к выводу, что такой гражданин должен получать в месяц свыше 416 тысяч и 667 рублей.

Столь крупными доходами, как считают эксперты, располагают немногие – всего 1% российского населения. Такие люди проживают и работают в столице и иных крупных городах (Санкт-Петербург, Казань, Москва), а также в регионах, в которых осуществляется нефтедобыча (Ханты-Мансийский и Ямало-Ненецкий автономные округа, Красноярский край).

Возникает резонный вопрос: нужно ли будет платить увеличенный НДФЛ индивидуальным предпринимателям? Об этом в своей речи глава России ничего не сказал.

Но эксперты полагают, что повышение ставки затронет ИП, применяющих общую систему налогообложения (ОСНО). Пока они платят те же 13%, действующие для физических лиц.

Но чтобы избежать лишних расходов, такие бизнесмены могут выбирать иные режимы налогообложения: упрощённый (УСН) или патентный (ПСН).

Неясно, распространятся ли запланированные изменения на лиц, продающих дорогостоящую недвижимость и владеющих этой собственностью менее 3-х лет. Об этом Путин тоже ничего не упоминал, но по факту прибыль от реализации также относится к категории доходов.

Как поменяются расчёты

На данный момент для всех действует единая принятая в 2001-ом году ставка НДФЛ, составляющая 13%. Таким налогом облагаются основные доходы, получаемые гражданами в качестве заработной платы. С 2021-го года, возможно, величина изменится и составит 15%.

Но есть несколько нюансов. Во-первых, изменения затронут лишь определённый слой населения, для всех остальных же будут действовать прежние правила. Во-вторых, увеличенная ставка распространится не на все доходы, а лишь на ту их часть, которая превысит 5-миллионный установленный порог.

Пример

Пока НК не подвергался изменениям, и чётких правил расчётов нового 15%-ного НДФЛ нет. Но можно предположить, как будет вычисляться данный налог.

Рассмотрим конкретный пример: финансовый директор ООО «Родина» получает ежемесячно по 500 тысяч рублей. С начала текущего года по состоянию на октябрь сотруднику было выплачено в качестве заработка пять миллионов рублей.

За период с января по октябрь действовала стандартная 13%-ная ставка, и размер НДФЛ составил: 500 тыс.*13%*10 месяцев=650 тысяч.

С ноября по декабрь доход финансового директора уже превышал допустимые для стандартного налогообложения 5 млн. И в эти месяцы применялась увеличенная 15%-ная ставка. Получаем, что уплаченная сумма НДФЛ составит: 500 тыс.*15%*2 месяца=150 тыс. То есть всего в госбюджет пошло 650+150=800 тысяч рублей.

Основные выводы

Сделаем несколько главных выводов:

  1. 15%-ная ставка НДФЛ будет введена точно, так как Путин дал соответствующее поручение правительству.
  2. Предварительная дата старта нововведений – первое января 2021-го года. Точную дату озвучат после утверждения.
  3. Увеличение затронет только граждан, получающих за год более 5 миллионов рублей. То есть на большую часть населения страны изменения не распространятся.
  4. Налог 15% будет вычисляться с суммы, превышающей пять миллионов.
  5. Полученные средства будут иметь целевое назначение и расходоваться на лечение детей с тяжёлыми редкими болезнями.

Это были все новости об увеличенной 15%-ной ставке НДФЛ. Достоверная и окончательная информация появится позже после принятия соответствующих законов и изменений Налогового кодекса.

Источник: https://v-2021.org/ndfl-15-procentov-v-2021-godu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.